負債的計稅基礎(chǔ)=負債的賬面價值-未來準予稅前抵扣的金額嗎？

其他回答

• 斌同學(xué)
  為什么負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額的？？=未來不可抵扣的金額？？
  • 郭老師
    未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額：是指資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，以及按照稅法規(guī)定允許用以后年度的所得彌補的可抵扣虧損、可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減而產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異。
    預(yù)計負債這個科目屬于負債。假設(shè)其再賬面價值為100萬。根據(jù)稅法規(guī)定。預(yù)計負債只有在實際發(fā)生時才予以抵扣。也就是說未來期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額為100元，那么我們計稅基礎(chǔ)=100-100=0，計稅基礎(chǔ)為0，換而言之，站在現(xiàn)在這個時點。稅務(wù)局不認可你這個預(yù)計負債（因為沒有實際發(fā)生），在稅務(wù)局眼里，你目前賬面上根本沒有預(yù)計負債為0，（即計稅基礎(chǔ)為0）
    賬面價值和計稅基礎(chǔ)二者產(chǎn)生差異，相差100萬，需確認遞延所得稅資產(chǎn)。
    同理，為什么說負債的計稅基礎(chǔ)=未來不可抵扣的金額
• 落同學(xué)
  為什么負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額的？
  • 涂老師

    解釋如下

    未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額：是指資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)。

    以及按照稅法規(guī)定允許用以后年度的所得彌補的可抵扣虧損、可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減而產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異。

    預(yù)計負債這個科目屬于負債。假設(shè)其再賬面價值為100萬。根據(jù)稅法規(guī)定。預(yù)計負債只有在實際發(fā)生時才予以抵扣。

    也就是說未來期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額為100元，那么我們計稅基礎(chǔ)=100-100=0，計稅基礎(chǔ)為0。

    計稅基礎(chǔ)（tax basis）是2006年發(fā)布的《企業(yè)新會計準則》中提出的概念。它分為資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、負債的計稅基礎(chǔ)兩類內(nèi)容。

    通俗的說計稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負債表日后，資產(chǎn)或負債在計算以后期間應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。

    分為資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和負債計稅基礎(chǔ)。

• 季同學(xué)
  根據(jù)公式：負債的計稅基礎(chǔ)=負債賬面價值-未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額，請問
  • 周老師
    因為一般情況下，應(yīng)付職工薪酬基本允許稅前扣除，即在當期就允許扣完了，不存在未來稅前扣除的問題，所以，應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來稅前扣除金額=賬面價值-0=賬面價值
• 英同學(xué)
  負債賬面價值>負債計稅基礎(chǔ)，形成未來可抵扣暫時性差異;負債賬面價值<負債計稅基礎(chǔ)，形成未來應(yīng)納稅暫時性差異怎么理解，謝謝！
  • L老師
    你好，當負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)時，負債產(chǎn)生的暫時性差異實質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項負債可以在未來期間稅前扣除的金額，一項負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，意味著未來期間按照稅法規(guī)定與該項負債相關(guān)的全部或部分支出可以從未來應(yīng)稅經(jīng)濟利益中扣除，減少未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅。 例如，企業(yè)對將發(fā)生的產(chǎn)品保修費用在銷售當期確認預(yù)計負債200萬元，但稅法規(guī)定有關(guān)費用支出只有在實際發(fā)生時才能夠稅前扣除，其計稅基礎(chǔ)為0；企業(yè)確認預(yù)計負債的當期相關(guān)費用不允許稅前扣除，但在以后期間有關(guān)費用實際發(fā)生時允許稅前扣除，使得未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅減少，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，符合有關(guān)確認條件時，應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，則意味著就該項負債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負數(shù)，即應(yīng)在未來期間應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債。