可以總結(jié)下資產(chǎn)與負(fù)債特殊交易或事項(xiàng)中的計(jì)稅基礎(chǔ)的幾種情況嗎？

其他回答

• 芊同學(xué)
  下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)形成的負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（  ）。
  • 許老師
    正確答案c 解析：選項(xiàng)a和b不影響損益，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等；選項(xiàng)c，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前列支，即其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間可以稅前扣除的金額=0；選項(xiàng)d，稅法不允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除，即其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值一未來(lái)期間可以稅前扣除的金額0=賬面價(jià)值 。
• F同學(xué)
  下列交易或事項(xiàng)中，相關(guān)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的有( )。
  • 蔣老師
    ad 答案解析：
    [解析] 選項(xiàng)a，相關(guān)支出在確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)不能稅前扣除，但在未來(lái)實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，因此預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0；選項(xiàng)b，按稅法規(guī)定與該預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等；選項(xiàng)c，相關(guān)支出在未來(lái)期間可予稅前扣除的金額0，所以計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等；選項(xiàng)d，稅收應(yīng)于當(dāng)期計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此在未來(lái)期間會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入時(shí)，不再計(jì)入應(yīng)納稅所得額，相當(dāng)于未來(lái)可以稅前扣除，因此預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。
• 肖同學(xué)
  所得稅年報(bào)中的基礎(chǔ)表222發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)什么情況下填是
  • 方老師
    您好 “222發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)”：納稅人在申報(bào)所屬期年度發(fā)生《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕109號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào)）等文件規(guī)定的資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)的，選擇“是”。