老師這個請問賬面和計稅基礎怎么寫？

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N同學
2021-06-14 17:15:57
閱讀量 324
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務，關于老師這個請問賬面和計稅基礎怎么寫？我的回答如下：

    認真細心的同學你好~

    賬面價值是按照權益法核算后的金額，賬面價值=3400萬元；計稅基礎=3000萬元。但是由于該長期股權投資是長期持有，該暫時性差異不確認遞延所得稅哦~


    希望上述回答能幫助到你哦~

    還有疑問的地方，請繼續(xù)追問探討，*^O^*


    以上是關于基礎,計稅基礎相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 17:27:07
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其他回答

  • 肉同學
    老師，怎樣計算賬面價值和計稅基礎
    • 孫老師
      這道題以公允價值計量且變動計入損益的資產(chǎn)期末公允價值上漲200，假設成本為100，那么期末就是300，稅法只認可初始成本100，這個是計稅基礎，而300是賬面價值。
    • 肉同學
      這個200形成了應納稅暫時性差異。
    • 孫老師
      這個題目中利息收入免稅，那么稅法的計稅基礎就是0，而會計應收股利賬面價值不為0，這樣子形成了永久性差異。
    • 肉同學
      我做的對嗎
    • 孫老師
      對，是按照你這么處理的，長投的計稅基礎稅法只認可開始取得時候的成本。
    • 肉同學
      老師，答案不是這樣的，為什么用200*0.75
    • 孫老師
      哦，它這邊是考慮了所得稅的影響，也就是公允價值變動200，但是這部分對于凈利潤的影響其實是150，長投是按照凈利潤來確認份額的。
    • 肉同學
      不應該說是凈利潤，這個其他綜合收益不屬于凈利潤，但是它也是按照稅后來反映的。
  • A同學
    請教一個計稅基礎和賬面價值的問題
    • 方老師
      賬面價值5.5萬元沒有問題，但計稅基礎是0，答案是對的。
      你最好不要這樣理解，因為計算遞延所得稅時，負債的計稅基礎要么與賬面價值相等，要么就等于0，不可能出現(xiàn)第三種情況。
      分步來說是這樣的：
      年初確認遞延所得稅資產(chǎn)1.25萬元；
      計提3萬元后，再確認遞延所得稅資產(chǎn)0.75萬元；
      支付產(chǎn)品質(zhì)量保證費用時，
      借：預計負債 2.5 借：所得稅費用 0.625
      貸：銀行存款 2.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0.625
      年末的遞延所得稅資產(chǎn)也就是1.375萬元。
      上述算法，一步計算就是（5+3-2.5）0.25=1.375，與答案一致。
  • 念同學
    請問這個暫時性差異，是計稅基礎剪去賬面價值，還是賬面價值減去計稅基礎？
    • 高老師
      同學你好 遞延所得稅資產(chǎn)的話，是計稅基礎減去賬面價值 遞延所得稅負債的話，是相反
    • 念同學
      這兩個，跟暫時性差異有什么關系
    • 高老師
      上面說的就是暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn)的話，暫時性差異是計稅基礎減去賬面價值 遞延所得稅負債的話，暫時性差異是相反
    • 念同學
      哪個是對應可抵扣差異，哪個對應暫時性差異？
    • 高老師
      遞延所得稅資產(chǎn)對應的是可抵扣暫時性差異
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