今天高頓學姐為大家?guī)黻P于ACCA考點的解析：關于盡職調查。接下來就一起來看看吧！
一、盡職調查的概念
盡職調查又稱謹慎性調查，是指投資人在與目標企業(yè)達成初步合作意向后，經協商一致，投資人對目標企業(yè)一切與本次投資有關的事項進行現場調查、資料分析的一系列活動。
財務盡職調查即由財務專業(yè)人員針對目標企業(yè)與投資有關財務狀況的審閱、分析、核查等專業(yè)調查。
二、盡職調查的種類
盡職調查的種類包括四類：
1.法律盡職調查
2.財務盡職調查
3.業(yè)務盡職調查
4.其他盡職調查
三、盡職調查的目的
盡職調查就是要搞清楚：
1、他是誰？即交易對手實際控制人的底細和管理團隊
2、他在做什么？即產品或服務的類別和市場競爭力
3、他做得如何？即經營數據和財務數據收集，尤其是財務報表反映的財務狀況、經營成果、現金流量及縱向、橫向（同業(yè)）比較
4、別人如何看？包括銀行同業(yè)和競爭對手的態(tài)度
5、我們如何做？在了解客戶的基礎上進行客戶價值分析，用經驗和獲得的信息設計授信方案和控制措施，把交流變成可行的交易。
簡言之，即做好股東背景和管控結構、行業(yè)和產品、經營和財務數據、同業(yè)態(tài)度的調查，提供我們的做法。
四、盡職調查框架
五、財務顧問盡職調查的關注要點
1、業(yè)務
（1）行業(yè)/企業(yè)的業(yè)務模型、盈利模式
（2）標的企業(yè)的競爭優(yōu)勢
（3）協同效應，以及未來潛在的整合成本和整合風險
在做企業(yè)盡職調查時，可以以估值模型為線索進行調查；不要忽視目標公司董事會會議記錄以及決策等法律文件，里面會包含公司業(yè)務的信息，特別是公司戰(zhàn)略。
2、財務
（1）歷史數據的真實性、可靠性
（2）預測財務數據偏于保守？偏于樂觀？預測的依據是什么？
（3）是否有表外負債？
（4）內控制度的健全性（審計師的內控審計報告）
（5）稅務問題（除公司自身稅務情況外，還需關注收購方案所涉及的稅務問題）
在做財務盡職調查時，需與審計師充分溝通，并且與業(yè)務盡職調查緊密聯系。
3、法律
（1）公司自身的法律情況：重大訴訟和法律糾紛、房產土地的權屬問題等
（2）交易所涉及的法律問題：股權結構（類別股權安排，優(yōu)先股東、期權等問題）、行業(yè)監(jiān)管規(guī)定、交易涉及的其他監(jiān)管規(guī)則等。
法律盡職調查可以分為兩部分，一部分是公司本身的法律情況，需要依賴律師去盡職調查，投行需要關注未來的風險所在；另一部分是交易所涉及的法律問題，此部分投行要充分組織和積極參與討論，具體的工作可以以律師為主。
4、人力資源
（1）管理層聘用和留任問題
（2）工會問題
（3）離退、內退人員負擔及養(yǎng)老金問題
人事的問題對于收購后的成功整合非常重要，不容忽視；投行需要起牽頭作用，具體的工作由適當的中介機構承擔。
5、其他
（1）是否有歷史遺留問題？比如一廠多制等
（2）是否存在大股東占用資金、重大同業(yè)競爭等問題
應當根據相關監(jiān)管規(guī)則及實際案例，制定并不斷完善“檢查事項清單”，逐項確認。
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