2015會計中級職稱考試答案


　　經濟法單選題：
　　6.根據增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應稅服務，適用增值稅零稅率的是()。
　　A.國際運輸服務
　　B.國際貨物運輸代理服務
　　C.存儲地點在境外的倉儲服務
　　D.標的物在境外使用的有形動產租賃服務
　　【參考答案】A
　　【解析】選項BCD均屬于免稅收入，教材p371-p372，A選項屬于零稅率，教材p368.
　　7.某服裝廠為增值稅一般納稅人。2015年2月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元;將外購的布料用于集體福利，該布料進購價20萬元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當月增值稅銷項稅額為()萬元。
　　A.46.5
　　B.49.9
　　C.51.6
　　D.54.4
　　【參考答案】A
　　【解析】銷項稅額=(200+120)/(1+17%)*17%=46.5萬元。P335
　　8.某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2015年6月銷售H型空調80臺，每臺含稅價款2925元;采取“以舊換新”方式銷售同型號空調20臺，每臺舊空調作價585元，實際每臺收取款項2340元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅額為()元。
　　A.40800
　　B.42500
　　C.47736
　　D.49725
　　【參考答案】B
　　【解析】銷項稅額=【2925*80/(1+17%)+(2340+585)*20/(1+17%)】*17%=42500(元)。(P336)
　　9.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產計征增值稅適用征收率的表述中，正確的是()。
　　A.減按2%的征收率征收
　　B. 按3%的征收率征收
　　C. 按4%的征收率減半征收
　　D. 按6%的征收率減半征收
　　【參考答案】A
　　【解析】小規(guī)模稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收增值稅。(P333)
　　10.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015年4月取得廣告設計不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元;支付設備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅()萬元。
　　A.14.8
　　B.15.12
　　C.15.1
　　D.13.3
　　【參考答案】C