第三章銀行主要業(yè)務

本章考情分析

本章為全書的重點，在最近兩年的考試中，本章知識所占比例約30％，其重要程度不言而喻。在2011年備考中，考生需對本章進行重點學習，從銀行負債業(yè)務到資產(chǎn)業(yè)務、中間業(yè)務，各個知識點都要精心地匯總整理。本章基礎知識精講
一、負債業(yè)務

商業(yè)銀行的負債業(yè)務主要由存款和借款構(gòu)成。

(一)存款業(yè)務

存款是銀行對存款人的負債，是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務也是銀行最主要的資金來源，包括人民幣存款與外幣存款兩大類。

1．人民幣存款

人民幣存款分為個人存款、單位存款和同業(yè)存款。
2004年10月29日，中國人民銀行決定放開人民幣存款利率的下限，允許金融機構(gòu)下浮存款利率。

(1)個人存款業(yè)務

辦理儲蓄業(yè)務的原則為“存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密”。自2007年8月15日起，儲蓄存款利息個人所得稅的適用稅率為5％。自2000年4月1日起，個人在金融機構(gòu)開立個人存款賬戶時，應當出示本人身份證件，使用實名。
個人存款業(yè)務可分為活期存款、定期存款、定活兩便存款、個人通知存款和教育儲蓄存款。

①活期存款的計息金額、計息時間、計息方式

a．計息金額：存款的計息起點為元，元以下角分不計利息。活期存款采用復利計息法，其他類存款一律不計復利。

b．計息時間：2005年9月21日起，我國對活期存款實行按季度結(jié)息，每季度月末的20E1為結(jié)息日，次日付息。

c．計息方式：一種是積數(shù)計息法，一種是逐筆計息法。采用何種計息方式各銀行自己決定。目前，各家銀行多采用積數(shù)計息法計算活期存款利息，逐筆計息法計算整存整取定期存款的利息。

②定期存款種類、存款利率、計息規(guī)定

a．根據(jù)不同的存取方式，定期存款分為：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息四種，其中，整存整取是定期存款的典型代表。

b．定期存款利率視期限長短而定，通常期限越長，利率越高。

c．定期存款逾期支取時，超過原定存期的部分，除約定自動轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，并全部計人本金。

d．定期存款提前支取時，支取部分按活期存款利率計付利息，提前支取部分同本金一并支取。

e．定期存款存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，仍按存單開戶日掛牌公告的相應定期存款利率計息。

③其他種類的儲蓄存款

除常見的活期存款和定期存款外，還有定活兩便儲蓄存款、個人通知存款、教育儲蓄存款(免征利息稅)、保證金存款。

(2)單位存款業(yè)務

單位存款又叫對公存款，按存款的支取方式不同，單位存款一般分為單位活期存款、單位定期存款、單位通知存款、單位協(xié)定存款等。其中，單位活期存款也稱為單位結(jié)算賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶，是存款人的主辦賬戶。

(3)同業(yè)存款

同業(yè)存款，也稱同業(yè)存放，是指因支付結(jié)算需要和業(yè)務合作等的需要，由其他金融機構(gòu)存放于商業(yè)銀行的款項。同業(yè)存放屬于商業(yè)銀行的負債業(yè)務，存放同業(yè)屬于商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務。

2．外幣存款業(yè)務

(1)外幣存款業(yè)務的幣種

目前，我國銀行開辦的外幣存款業(yè)務幣種主要有九種：美元、歐元、日元、港幣、英鎊、澳大利亞元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。

(2)外匯儲蓄存款

個人外匯賬戶按主體類別區(qū)分為境內(nèi)個人外匯賬戶和境外個人外匯賬戶；按賬戶性質(zhì)區(qū)分為外匯結(jié)算賬戶、資本項目賬戶及外匯儲蓄賬戶。外匯結(jié)算賬戶用于轉(zhuǎn)賬匯款等資金清算支付，外匯儲蓄賬戶只能用于外匯存取，不能進行轉(zhuǎn)賬。

(3)單位外匯存款。

境內(nèi)機構(gòu)原則上只能開立一個經(jīng)常項目外匯賬戶，境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶的限額統(tǒng)一采用美元核定。單位資本項目外匯賬戶包括貸款、專戶、還貸專戶、發(fā)行外幣股票專戶等。

(二)借款業(yè)務

商業(yè)銀行的借款包括短期借款與長期借款兩種。短期借款主要包括同業(yè)拆借、證券回購協(xié)議和向中央銀行借款等形式。長期借款包括發(fā)行普通金融債券、次級金融債券、混合資本債券、可轉(zhuǎn)換債券等。

1．同業(yè)拆借

同 業(yè)拆借是銀行及其他金融機構(gòu)之間進行短期的資金借貸，我國的同業(yè)拆借，是指經(jīng)中國人民銀行批準進入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機構(gòu)之間，通過全國統(tǒng)一的 同業(yè)拆借網(wǎng)絡進行的無擔保資金融通的行為。同業(yè)拆借具有期限短、金額大、風險低、手續(xù)簡便等特點，同業(yè)拆借利率是貨幣市場最重要的基準利率之一，上海銀行 間同業(yè)拆放利率(Shibor)是我國正在推行的一套人民幣貨幣市場基準利率指標體系。

2．債券回購

債券回購是商業(yè)銀行短期借款的重要方式，包括質(zhì)押式回購與買斷式回購兩種。與同業(yè)拆借相比，債券回購的風險要低得多，利率也低于拆借利率，交易量遠大于同業(yè)拆借。

3．向中央銀行借款

商業(yè)銀行向中央銀行借款有再貼現(xiàn)與再貸款兩種途徑，一般商業(yè)銀行把向中央銀行借款作為融資的最后選擇，因此中央銀行被稱為“最后貸款人”。

4．金融債券

我 國商業(yè)銀行發(fā)行的金融債券，均是在全國銀行問債券市場上發(fā)行和交易的，商業(yè)銀行發(fā)行金融債券應具備以下條件：具有良好的公司治理機制；核心資本充足率不低 于4％；最近三年連續(xù)盈利；貸款損失準備計提充足；風險監(jiān)管指標符合監(jiān)管機構(gòu)的有關規(guī)定；最近三年沒有重大違法、違規(guī)行為；中國人民銀行要求的其他條件。

二、資產(chǎn)業(yè)務

商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務主要包括貸款業(yè)務、債券投資業(yè)務和現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務三大類。

(一)貸款業(yè)務

貸款是銀行最主要的資產(chǎn)，是銀行最主要的資金運用。

按照不同的分類標準貸款業(yè)務可劃分為個人貸款與公司貸款(客戶類型劃分)、短期貸款和中長期貸款(貸款期限劃分)、信用貸款與擔保貸款(有無擔保劃分)。
貸款基準利率：2004年10月29日，中國人民銀行決定放開人民幣貸款利率的上限，允許金融機構(gòu)(城鄉(xiāng)信用社除外)上浮貸款利率。

貸款業(yè)務流程：貸款申請、貸款調(diào)查、貸款審批、貸款發(fā)放、貸后管理。
“貸款五級分類法”將貸款分為“正常、關注、次級、可疑、損失”五類。其中后三類稱為“不良貸款”，不良貸款率是衡量銀行資產(chǎn)質(zhì)量的最重要指標。

1．個人貸款

個人貸款絕大多數(shù)用于消費，主要有個人住房貸款、個人消費貸款、個人經(jīng)營貸款和個人信用卡透支。

(1)個人住房貸款

個人住房貸款，是個人貸款最主要的組成部分，包括個人住房按揭貸款、二手房貸款、公積金個人住房貸款、個人住房組合貸款、個人住房轉(zhuǎn)讓貸款、個人住房*6額抵押貸款。

(2)個人消費貸款

個人消費貸款一般包括個人汽車貸款、助學貸款、個人消費額度貸款、個人住房裝修貸款、個人耐用消費品貸款、個人權(quán)利質(zhì)押貸款。

個人汽車貸款中，自用車貸款的金額不得超過汽車購價的80％，商用車貸款金額不得超過汽車購價的70％，二手車的貸款金額不得超過汽車購價的50％；所購車輛為自用車的貸款期限不得超過5年，商用車或二手車的貸款期限不得超過3年。

個人消費額度貸款中，質(zhì)押額度一般不超過借款人提供的質(zhì)押權(quán)利憑證票面價值的90％；抵押額度一般不超過抵押物價值的70％；信用額度和保證額度根據(jù)借款人的信用等級確定。

(3)個人經(jīng)營貸款

個人經(jīng)營貸款，是指銀行對自然人發(fā)放的，用于合法生產(chǎn)、經(jīng)營的貸款，一般需要有一個經(jīng)營實體作為借款基礎，經(jīng)營實體一般包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)合伙人等。

(4)個人信用卡透支

個人信用卡透支，是指持卡人進行信用消費、取現(xiàn)或其他情況所產(chǎn)生的累積未還款金額(參見“銀行卡”部分詳細介紹)。

2．公司貸款

公司貸款，又稱企業(yè)貸款或?qū)J款，主要包括流動資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、房地產(chǎn)貸款、銀團貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)貼現(xiàn)等。

(1)流動資金貸款

流 動資金貸款按期限可分為臨時流動資金貸款、短期流動資金貸款和中期流動資金貸款。其中，臨時流動資金貸款期限在3個月(含)以內(nèi)，主要用于企業(yè)一次性進貨 的臨時資金需要和彌補其他支付性資金不足；短期流動資金貸款期限在34-月1至1年(不含3個月，含l年)，主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中周期性、季節(jié)性資 金的需要；中期流動資金貸款期限在1年至3年(不含l年，含3年)，主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)常占用的、長期流動性資金需要。

按照貸款方式，流動資金貸款可分為流動資金整貸整償貸款、流動資金整貸零償貸款、流動資金循環(huán)貸款和法人賬戶透支四種形式。

(2)固定資產(chǎn)貸款

固定資產(chǎn)貸款，也稱為項目貸款，一般是中長期貸款，但也有用于項目臨時周轉(zhuǎn)用途的短期貸款。按照用途劃分，固定資產(chǎn)貸款一般包括如下四類：基本建設貸款、技術改造貸款、科技開發(fā)貸款、商業(yè)網(wǎng)點貸款。

(3)房地產(chǎn)貸款

房地產(chǎn)貸款是指與房地產(chǎn)或地產(chǎn)的開發(fā)、經(jīng)營、消費活動有關的貸款，主要包括房地產(chǎn)開發(fā)貸款、土地儲備貸款、商業(yè)用房貸款和個人住房貸款四大類。公司業(yè)務中的房地產(chǎn)貸款是指前三類。

(4)銀團貸款

銀團貸款又稱辛迪加貸款，是指由兩家或兩家以上銀行基于相同貸款條件，依據(jù)同一貸款協(xié)議，按約定時間和比例，通過代理行向借款人提供的本外幣貸款或授信業(yè)務。

參加銀團貸款的成員有銀團牽頭行、銀團代理行、銀團參加行，銀團成員貸款按照“信息共享、獨立審批、自主決策、風險自擔”的原則自主確定各自授信行為，并按實際承諾份額享有銀團貸款項下相應的習利、義務。

(5)貿(mào)易融資

商業(yè)銀行提供的貿(mào)易融資可以分為國內(nèi)貿(mào)易融資和國際貿(mào)易融資兩大類。

目前，我國開展的國內(nèi)貿(mào)易融資業(yè)務有國內(nèi)保理、發(fā)票融資、國內(nèi)信用證、國內(nèi)信用證項下打包貸款、國內(nèi)信用證項下買方融資等產(chǎn)品。
貿(mào)易融資中常用的融資工具有：

①信用證

信用證是指銀行有條件的付款承諾，即開證銀行依照客戶(開證申請人)的要求和指示，承諾在符合信用證條款的情況下，憑規(guī)定的單據(jù)向第三者(受益人)或其指定人進行付款，或承兌；或授權(quán)另一家銀行進行該項付款，或承兌；或授權(quán)另一家銀行議付。

現(xiàn)在銀行開立的大多是跟單商業(yè)信用證、不可轉(zhuǎn)讓信用證且基本上只開不可撤銷信用證。

②押匯

按進出口方的融資用途來分，押匯可分為進口押匯和出口押匯。

出口押匯是指銀行憑借獲得貨運單據(jù)質(zhì)押權(quán)利有追索權(quán)地對信用證項下或出口托收項下票據(jù)進行融資的行為。出口押匯在國際上也叫議付，即給付對價的行為。

進口押匯是指銀行應進口申請人的要求，與其達成進口項下單據(jù)及貨物的所有權(quán)歸銀行所有的協(xié)議后，銀行以信托收據(jù)的方式向其釋放單據(jù)并先行對外付款的行為。進口押匯包括進口信用證項下押匯和進口代收項下押匯。目前，銀行主要辦理進口信用證項下的進口押匯業(yè)務。

③保理

保 理又稱為保付代理、托收保付，是貿(mào)易中以托收、賒賬方式結(jié)算貨款時，出口方為了規(guī)避收款風險而采用的一種請求第三者(保理商)承擔風險的做法。保理業(yè)務是 一項集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應收賬款管理及信用風險擔保于一體的綜合性金融服務。與傳統(tǒng)結(jié)算方式相比，保理的優(yōu)勢主要在于融資功能。國際保理按進出口 雙方是否都要求銀行保理分為單保理和雙保理。單保理是只有出口銀行與出口商簽訂保理協(xié)議，并對出口商的應收賬款承作保理業(yè)務。雙保理是進出口銀行都與進出 口商簽訂保理協(xié)議。國內(nèi)保理主要包括應收賬款買斷和應收賬款收購及代理。

④福費廷

福費廷也稱為包買票據(jù)或買斷票據(jù)，是指銀行(或包買人)對國際貿(mào)易延期付款方式中出口商持有的遠期承兌匯票或本票進行無追索權(quán)的貼現(xiàn)(即買斷)。
在福費廷業(yè)務中，包括出口商賣斷票據(jù)，即放棄了所出售票據(jù)的一切權(quán)益；銀行買斷票據(jù)，即放棄追索權(quán)。從業(yè)務運作實質(zhì)來看，福費廷就是遠期票據(jù)貼現(xiàn)，帶有長期融資的性質(zhì)。

(6)票據(jù)貼現(xiàn)

票 據(jù)貼現(xiàn)是銀行貸款的重要方式之一，是指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，在貼付一定利息后，將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行的票據(jù)行為，是商業(yè)銀 行向持票人融通資金的一種方式。因此，票據(jù)貼現(xiàn)是一種票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為，通過貼現(xiàn)，票據(jù)持有人賣出票據(jù)，提前拿到了現(xiàn)金，而銀行則買入了一項資產(chǎn)(即票據(jù))， 相當于發(fā)放了一筆貸款，獲得了利息收入。

(二)債券投資業(yè)務

1．債券投資的目標

商業(yè)銀行債券投資的目標，主要是平衡流動性和盈利性，并降低資產(chǎn)組合的風險、提高資本充足率。

2．債券投資的對象

我國商業(yè)銀行債券投資的對象主要包括國債、金融債券、中央銀行票據(jù)、資產(chǎn)支持證券、企業(yè)債券和公司債券等。

(1)國債

國債以國家信用為后盾，通常認為沒有信用風險，是商業(yè)銀行證券投資的主要對象。

我國的國債不論期限長短，統(tǒng)稱為國庫券。國債包括憑證式國債和記賬式國債兩種，有交易所和銀行間債券交易市場兩個發(fā)行及流通渠道。

(2)金融債券

我 國金融債券，是指依法在中華人民共和國境內(nèi)設立的金融機構(gòu)法人在全國銀行間債券市場發(fā)行的、按約定還本付息的有價證券。主要包括：政策性金融債券，即由國 家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行三家政策性銀行發(fā)行的債券；商業(yè)銀行債券，包括商業(yè)銀行普通債券、次級債券、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券等； 其他金融債券，即企業(yè)集團財務公司及其他金融機構(gòu)所發(fā)行的金融債券。

(3)中央銀行票據(jù)

中 央銀行票據(jù)是指中國人民銀行面向全國銀行間債券市場成員發(fā)行的、期限一般在年以下的中短期債券。中國人民銀行于2003年第二季度開始發(fā)行中央銀行票據(jù)。 與財政部通過發(fā)行國債籌集資金的性質(zhì)不同，中國人民銀行發(fā)行票據(jù)的目的不是籌資，而是通過公開市場操作調(diào)節(jié)金融體系的流動性，是一種重要的貨幣政策手段。 央行票據(jù)具有無風險、流動性高等特點，從而是商業(yè)銀行債券投資的重要對象。