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收到股權轉讓款項但尚未完成變更手續(xù),是否需要繳納企業(yè)所得稅?

2021-02-02 綜合 558人瀏覽
老師回答
  答:根據國稅函[2010]79號第三條規(guī)定,企業(yè)轉讓股權收入,應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續(xù)時,確認收入的實現。

  可見,股權轉讓收入的確認,不僅需要轉讓協議生效,同時還需要完成股權變更手續(xù)。雖然貴司在1月20日就已經收到了該筆股權轉讓款并且股權轉讓協議生效,但是由于尚未完成股權變更手續(xù)。

  故,1月20日仍不能確認股權轉讓收入,待完成股權變更手續(xù)時,再確認收入,并依法計算股權轉讓所得繳納企業(yè)所得稅。

  ————

  相關規(guī)定:

  《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)

  三、關于股權轉讓所得確認和計算問題

  企業(yè)轉讓股權收入,應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續(xù)時,確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后,為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時,不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。
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張曉萌

碩士

高頓研究院

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