正在備考中級(jí)審計(jì)師的同學(xué)看過(guò)來(lái)了，為大家整理分享中級(jí)《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》的知識(shí)電子數(shù)據(jù)審計(jì)，感興趣的考友往下了解下吧。
 
審計(jì)
第二節(jié)　電子數(shù)據(jù)審計(jì)
過(guò)程：（會(huì)區(qū)別）
一、數(shù)據(jù)采集
二、數(shù)據(jù)清理
三、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換
四、數(shù)據(jù)驗(yàn)證
五、創(chuàng)建中間表
六、數(shù)據(jù)分析
    一、數(shù)據(jù)采集
1.數(shù)據(jù)采集的概念
數(shù)據(jù)采集是指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計(jì)目標(biāo)，采取一定的方法和工具對(duì)被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集的工作。
2.數(shù)據(jù)采集的特征
具有明確的選擇性和目的性。
3.數(shù)據(jù)采集的內(nèi)容
4.數(shù)據(jù)采集的方式
（1）直接拷貝和直接讀取。
（2）利用嵌入審計(jì)模塊采集數(shù)據(jù)。
（3）利用財(cái)務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)接口采集數(shù)據(jù)。
（4）網(wǎng)上采集。
（5）文件傳輸。
（6）開(kāi)放數(shù)據(jù)互連（ODBC）。
5.數(shù)據(jù)采集的過(guò)程
（1）發(fā)出數(shù)據(jù)需求說(shuō)明書(shū)。
（2）采集數(shù)據(jù)。在數(shù)據(jù)采集完成后，審計(jì)人員和被審計(jì)單位人員還應(yīng)辦理對(duì)所采集數(shù)據(jù)的交接手續(xù)，并且應(yīng)由雙方派專(zhuān)人進(jìn)行。交接時(shí)，審計(jì)人員獲取被審計(jì)單位對(duì)數(shù)據(jù)真實(shí)性和完整性的承諾，以便劃分會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任。
（3）數(shù)據(jù)驗(yàn)證。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被采集數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行驗(yàn)證。
    二、數(shù)據(jù)清理
1.數(shù)據(jù)清理的概念和作用
數(shù)據(jù)清理是對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過(guò)程。
2.數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形
（1）值缺失；
（2）數(shù)據(jù)值為空；
（3）冗余數(shù)據(jù)；
（4）數(shù)據(jù)值明顯錯(cuò)誤；
（5）其他不規(guī)范的地方。
3.數(shù)據(jù)清理的方法
（1）利用通用軟件提供的功能進(jìn)行清理；
（2）通過(guò)SQL語(yǔ)句進(jìn)行清理；
（3）利用審計(jì)及辦公軟件提供的功能進(jìn)行清理。
4.數(shù)據(jù)清理的過(guò)程
數(shù)據(jù)清理后，應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)清理前后的業(yè)務(wù)金額數(shù)、記錄數(shù)或者借貸是否平衡進(jìn)行核對(duì)，驗(yàn)證清理后數(shù)據(jù)的正確性、完整性。
    三、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換
1.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的概念
數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對(duì)數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行語(yǔ)法和語(yǔ)義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計(jì)分析數(shù)據(jù)的過(guò)程。
2.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情形
（1）數(shù)據(jù)類(lèi)型不一致。
（2）數(shù)據(jù)格式不一致。
（3）字段名和字段不能一一對(duì)應(yīng)。
（4）事先設(shè)定的代碼。
（5）數(shù)據(jù)庫(kù)加密措施。
3.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的方法
（1）使用數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具。
（2）使用SQL語(yǔ)句。
（3）使用程序語(yǔ)句。
4.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的過(guò)程
轉(zhuǎn)換后可以利用核對(duì)總金額、勾稽關(guān)系法或確認(rèn)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證。
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