納稅申報(bào)所需材料
　　
　?。ㄒ唬对鲋刀惣{稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》。
　　
　?。ǘ对鲋刀惣{稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》，本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。
　　
　?。ㄈ对鲋刀悳p免稅申報(bào)明細(xì)表》，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。
　　
　　發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。
　　
　　僅享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。
五個(gè)案例教你填表
　　
　　三張報(bào)表哪張要填，哪張不用填？如何填報(bào)？下面五個(gè)案例一定能教會(huì)你！
　　
　　【例題一】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬(wàn)元，全額申請(qǐng)代開(kāi)了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？
　　
　　主表計(jì)稅依據(jù)部分：
　　
　　主表稅款計(jì)算部分：
　　
　　【例題二】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬(wàn)元，對(duì)外全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。如果130萬(wàn)元收入中，包含分包建筑服務(wù)收入27萬(wàn)元，已取得分包方開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，自己的建筑收入為103萬(wàn)元。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？
　　
　　首先，附列資料填寫如下：
　　
　　通過(guò)表中第8欄計(jì)算得出，扣除分包款后的不含稅銷售額為100萬(wàn)元，繼續(xù)填寫主表：
　　
　　主表計(jì)稅依據(jù)部分：
　　
　　主表稅款計(jì)算部分：
　　
　　【例題三】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬(wàn)元，如果130萬(wàn)收入中包含跨縣（區(qū)）提供的建筑服務(wù)收入27萬(wàn)元，并在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，自己的建筑收入為103萬(wàn)元。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？
　　
　　首先，異地預(yù)繳需要填寫《增值稅預(yù)繳申報(bào)表》，繳納增值稅7864.08元：
　　
　　其次，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
　　
　　主表計(jì)稅依據(jù)部分：
　　
　　主表稅款計(jì)算部分：
　　
　　【例題四】如果建筑企業(yè)當(dāng)月僅發(fā)生建筑收入20600元，此時(shí)可以享受小微優(yōu)惠，免征增值稅。此時(shí)不再填列在申報(bào)表*9和第二部分，應(yīng)填列于第四部分“免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次。
　　
　　主表計(jì)稅依據(jù)部分：
　
　　主表稅款計(jì)算部分：
　　
　　如果納稅人登記注冊(cè)類型為個(gè)體工商戶，此時(shí)計(jì)稅依據(jù)部分小微免稅收入20000元應(yīng)填報(bào)于主表第9行和第11行。
　　
　　【例題五】某個(gè)體工商戶，當(dāng)月提供咨詢服務(wù)收入10.3萬(wàn)元，出租住房，收取租金收入1.05萬(wàn)元。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？
　　
　　首先，個(gè)體工商戶出租住房，可享受增值稅減免稅優(yōu)惠，可按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。此類納稅人，需要先填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》：
　　
　　然后，繼續(xù)填報(bào)主表。
　　主表計(jì)稅依據(jù)部分：
　
　　主表稅款計(jì)算部分：
　　
　　說(shuō)明：　　
　　1、案例中所有收入均為含稅價(jià)；　　
　　2、《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》以下簡(jiǎn)稱主表；　　
　　3、《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》以下簡(jiǎn)稱附列資料。　　
來(lái)源：摘編自山東國(guó)稅網(wǎng)站