籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出包括的各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法如下：
1."借款所得到的現(xiàn)金"項(xiàng)目
本項(xiàng)目反映企業(yè)舉借各種短期借款、長(zhǎng)期借款而收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可根據(jù)"短期借款"、"長(zhǎng)期借款"、"銀行存款"等賬戶(hù)的記錄分析填列。
2."吸收投資所支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目
本項(xiàng)目反映企業(yè)收到投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額（即發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。本項(xiàng)目可根據(jù)"實(shí)收資本（或股本）"、"應(yīng)付債券"、"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"等賬戶(hù)的記錄分析填列。
3."收到的其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目
該項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)以外，收到的其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"和其他有關(guān)賬戶(hù)的記錄分析填列。
4."償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目
本項(xiàng)目反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還金融機(jī)構(gòu)的借款本金、償還到期的債券本金等。本項(xiàng)目可根據(jù)"短期借款"、"長(zhǎng)期借款"、"應(yīng)付債券"、"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"等賬戶(hù)的記錄分析填列。
5."支付的其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目
本項(xiàng)目反映除了上述各項(xiàng)目以外，支付的與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。例如發(fā)行股票債券所支付的審計(jì)、咨詢(xún)等費(fèi)用。該項(xiàng)目可根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"和其他有關(guān)賬戶(hù)的記錄分析填列。
6."分配股利、利潤(rùn)或償還利息所支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目
本項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、支付給投資人的利潤(rùn)或用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息等。本項(xiàng)目可根據(jù)"應(yīng)付股利（或應(yīng)付利潤(rùn)）"、"財(cái)務(wù)費(fèi)用"、"長(zhǎng)期借款"、"應(yīng)付債券"、"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"等賬戶(hù)的記錄分析填列。
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