一、到期債務(wù)償付率
到期債務(wù)償付率是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與當(dāng)年到期的債務(wù)總額之比?說明企業(yè)償債能力的大小.計(jì)算公式為:
到期債務(wù)償付率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷當(dāng)年到期的債務(wù)總額
該指標(biāo)能夠反映企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間每1元到期的負(fù)債有多少經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~來補(bǔ)充.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量是償還企業(yè)債務(wù)的真正來源?因此?該指標(biāo)越高?說明企業(yè)償還到期債務(wù)的能力越強(qiáng).該指標(biāo)克服了流動(dòng)比率和速動(dòng)比率只能反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)上的償債能力的缺陷?因此具有廣泛的適用性.
二、現(xiàn)金比率
現(xiàn)金比率是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額與流動(dòng)負(fù)債之比?反映企業(yè)的償債能力大小.計(jì)算公式為:
現(xiàn)金比率=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額÷流動(dòng)負(fù)債
現(xiàn)金比率是所有償還指標(biāo)?如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率中最直接、最現(xiàn)實(shí)的指標(biāo)?它能準(zhǔn)確真實(shí)地反映出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的擔(dān)保程度.當(dāng)指標(biāo)大于或高于1時(shí)?說明企業(yè)即期債務(wù)可以得到順利償還?比率越高擔(dān)保程度越高.反之?則說明償債能力較弱.
三、現(xiàn)金負(fù)債總額比率
現(xiàn)金負(fù)債總額比率是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與全部負(fù)債之比?說明企業(yè)的償還能力大小.計(jì)算公式為:
現(xiàn)金負(fù)債總額比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷全部負(fù)債
這一指標(biāo)反映企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間每1元負(fù)債由多少經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~來償還?它說明企業(yè)的償債能力.比率越高?說明償還債務(wù)的能力越強(qiáng);反之?償還能力越差。
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