1．年度利潤表中填報(bào)的所得稅費(fèi)用不正確。現(xiàn)舉例進(jìn)行說明。
2．年終匯算清繳時(shí)，遇到多預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況，不作賬務(wù)調(diào)整。
計(jì)提所得稅在利潤表中怎么體現(xiàn)
1、計(jì)提所得稅在利潤表中"所得稅費(fèi)"中體現(xiàn)。
2、《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》填表說明：第十二個(gè)項(xiàng)目，“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目：反映小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。
3、會計(jì)處理：
（1）計(jì)提所得稅時(shí)，
借：所得稅費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
（2）繳納所得稅時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
（3）轉(zhuǎn)結(jié)所得稅費(fèi)
借：本年利潤——利潤分配
貸：所得稅費(fèi)。
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