設(shè)置待攤費用明細賬
　　“待攤費用”科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期限在1年以內(nèi)（含1年）的各項費用，例如低值易耗品攤銷、預付保險費、固定資產(chǎn)修理費用以及一次購買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分攤的數(shù)額等。
　　該科目應按費用種類設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。
　　設(shè)置短期借款明細賬
　　“短期借款”科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。
　　該科目應按債權(quán)人設(shè)置三欄式明細賬，并按借款種類進行明細分類核算。
　　設(shè)置長期借款明細賬
　　“長期借款”科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各種款項。
　　該科目應按貸款單位設(shè)置三欄式明細賬，并按貸款種類設(shè)置明細科目進行明細分類核算。
　　設(shè)置短期投資明細賬
　　“短期投資”科目核算企業(yè)購入的，能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資。包括各種股票、債券、基金等。"
　　該科目應按照短期投資的種類設(shè)置“股票”、“債券”、“基金”、“其他”等三欄式明細賬進行明細分類核算。
　　設(shè)置資本公積明細賬
　　該科目應按資本公積的種類設(shè)置“資本（或股本）溢價”、“接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備”、“接受現(xiàn)金捐贈”、“股權(quán)投資準備”、“撥款轉(zhuǎn)入‘、”外幣資本折算差額“、”關(guān)聯(lián)交易差價“、”其他資本公積“等三欄式明細賬進行明細分類核算。
　　設(shè)置盈余公積明細賬
　　該科目應按盈余公積的種類設(shè)置“法定盈余公積”、“任意盈余公積”、“法定公益金”、“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“補充流動資金”和“購建固定資產(chǎn)”等明細科目設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。
　　設(shè)置庫存商品明細賬
　　庫存商品明細賬應按企業(yè)庫存商品的種類、品種和規(guī)格設(shè)置明細賬。如有存放在本企業(yè)所屬門市部準備出售的商品、送交展覽會展出的商品，以及已發(fā)出尚未辦理托收手續(xù)的商品，都應單獨設(shè)置明細賬進行核算。庫存商品明細賬一般采用數(shù)量金額式。
　　實行售價金額核算的商品零售企業(yè)，庫存商品明細賬按實物負責人設(shè)置。其格式一般要用三欄式，只記售價金額不記數(shù)量。由于庫存商品按售價記賬，為隨時了解庫存商品的實際價值，同時也便于月末各實物負責人已銷商品進銷差價，也可采用“庫存商品”和“商品進銷差價”明細分類賬戶相結(jié)合的方法，設(shè)置“庫存商品及進銷差價”明細賬。)
　　設(shè)置預提費用明細賬
　　“預提費用”科目核算企業(yè)按照規(guī)定從成本費用中預先提取但尚未支付的費用，例如預提的租金、保險費、借款利息、固定資產(chǎn)修理費等。
　　該科目應按費用種類設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。
　　設(shè)置應付股利明細賬
　　“應付股利”科目核算企業(yè)經(jīng)董事會或股東大會或類似機構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤。
　　該科目應按投資入設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。
　　設(shè)置實收資本（股本）明細賬
　　“實收資本”（股本）科目核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規(guī)定，投資者投入企業(yè)的資本。
　　該科目應按普通股和優(yōu)先股并按投資人設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。
　　設(shè)置應收賬款明細賬
　　應收賬款“科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
　　該科目應按不同的購貨單位或接受勞務的單位設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。
　　設(shè)置預付賬款明細賬
　　“預付賬款”科目核算企業(yè)按購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。
　　該科目應按供應單位設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。
　　設(shè)置應付賬款明細賬
　　“應付賬款”科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。
　　該科目應按購貨單位設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。
　　設(shè)置利潤分配明細賬
　　“利潤分配”科目核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的積存余額。
　　該科目應按利潤分配項目設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。
　　設(shè)置物資采購明細賬
　　“物資采購”科目是為原材料按計劃成本核算的企業(yè)設(shè)置的，用以核算企業(yè)購入材料、包裝物、低值易耗品等的實際采購成本。其明細賬一般按“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”等大類設(shè)置。如果企業(yè)原材料儲備量較大，也可按材料類別或品種設(shè)置明細賬進行明細分類核算。
　　設(shè)置補貼收入明細賬
　　“補貼收入”科目核算企業(yè)按規(guī)定實際收到的補貼收入，或按銷量或工作量等和國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補助。
　　該科目應按補貼收入的種類設(shè)置三欄式明細賬，若企業(yè)補貼收入種類不多也可設(shè)置多欄式明細賬，并按業(yè)務種類設(shè)置專欄進行明細分類核算。
　　設(shè)置制造費用明細賬
　　制造費用科目核算企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。包括工資和福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。該科目應按車間、部門設(shè)置多欄式明細賬；按費用項目設(shè)置專欄進行明細分類核算。
　　若企業(yè)規(guī)模較小，輔助生產(chǎn)車間的制造費用也可不通過本科目核算，而在發(fā)生時直接將其記入“輔助生產(chǎn)成本”科目。
　　設(shè)置停工損失明細賬
　　“停工損失”科目核算基本生產(chǎn)車間因停工而發(fā)生的各種費用。停工損失包括停工期間所支付的生產(chǎn)工人工資和提取的應付福利費、所耗用的燃料和動力費，以及應負擔的制造費用。
　　該科目按基本生產(chǎn)車間設(shè)置多欄式明細賬，并按成本項目設(shè)置專欄進行明細分類核算。
　　設(shè)置應交稅金明細賬
　　“應交稅金”科目核算企業(yè)應交納的各種稅金，例如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。:u-@6i-X4K8G7f*|
　　該科目應按稅種設(shè)置明細賬進行明細分類核算。一般納稅企業(yè)“應交增值稅”明細賬采用多欄式，借方設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”；貸方設(shè)置“銷項稅額”、“出口退稅”。“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。小規(guī)模納稅人只需設(shè)置三欄式明細賬，不需設(shè)置上述專欄。
　　一般納稅企業(yè)還應設(shè)置“未交增值稅”三欄式明細賬，用以核算月末未交（或多交）的增值稅。
　　“應交稅金”其他明細科目應采用三欄式明細賬進行明細分類核算。
　　設(shè)置應付債券明細賬
　　“應付債券”科目核算企業(yè)為籌集長期資金而實際發(fā)行的債券及應付的利息。
　　該科目應按債券種類設(shè)置“有擔保債券”、“無擔保債券”：“普通債券”、“收益?zhèn)?rdquo;：“記名債券”、“無記名債券”：“一次還本債券”、“分期還本債券”；以及“可贖回債券”和“可轉(zhuǎn)換債券”等明細科目。并在每一明細科目下設(shè)置“債券面值”、“債券溢價”、“債券折價”、“應計利息”等明細科目進行明細分類核算。
　　設(shè)置管理費用明細賬
　　“管理費用”科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用。包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈、計提的壞賬準備和存貨跌價準備等。
　　該科目應按費用項目設(shè)置三欄式明細賬，若費用項目不多的企業(yè)也可設(shè)置多欄式明細賬，并按費用項目設(shè)置專欄進行明細分類核算。
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