現(xiàn)金日記賬就像家里記流水賬一樣,發(fā)生一筆登記一筆就可以了。如果是采購(gòu)業(yè)務(wù),現(xiàn)金日記賬是不需要分單位記的,只是應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款科目登記時(shí)要把采購(gòu)單據(jù)按供應(yīng)商分開(kāi)然后記賬。正式的日記賬要憑根據(jù)原始憑證(付款的發(fā)票或其他合法單據(jù))編制的記賬憑證登記。大部分單位是由出納編制涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)的記賬憑證。
  舉例說(shuō)明:
  9月20日提取現(xiàn)金100(借:庫(kù)存現(xiàn)金100,貸:銀行存款100);
  9月25日銷售收到現(xiàn)金500(借:庫(kù)存現(xiàn)金500,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500);
  9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本(借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸:庫(kù)存商品)。
  現(xiàn)金日記賬
  月日憑證號(hào)摘要對(duì)方科目收入付出結(jié)存
  9月20日提取現(xiàn)金銀行存款100
  9月25日收到貨款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500
  9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本與現(xiàn)金無(wú)關(guān),不登記“現(xiàn)金日記賬”。
  現(xiàn)金日記賬記賬注意事項(xiàng):
  1、定期(每月至少一次)與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金。
  2、如果日記賬登錯(cuò)了,用紅筆在手工賬錯(cuò)誤的一行劃紅線,等于取消了這個(gè)記錄,再把正確的用藍(lán)筆登記在后面。金額不允許涂改。
  3、對(duì)每筆報(bào)銷款項(xiàng)核對(duì)發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)?,避免錯(cuò)賬和假票。
  4、按時(shí)間順序逐筆登賬,做到日清月結(jié),經(jīng)常核對(duì),賬錢相符。
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