企業(yè)內部各部門周轉使用的備用金,可以單獨設置“備用金”科目進行核算。
  企業(yè)應當設置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬,分別進行企業(yè)庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細分類核算。
  為了總括地反映企業(yè)庫存現(xiàn)金的收入、支出和結存情況,企業(yè)應當設置“庫存現(xiàn)金”科目,借方登記現(xiàn)金的增加,貸方登記現(xiàn)金的減少,期末余額在借方,反映企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金的金額。
  現(xiàn)金日記賬由出納人員根據收付款憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。
  每日終了,應當在現(xiàn)金日記賬上計算出當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結余額,并將現(xiàn)金日記賬的賬面結余額與實際庫存現(xiàn)金額相核對,保證賬款相符;月度終了,現(xiàn)金日記賬的余額應當與現(xiàn)金總賬的余額核對,做到賬賬相符。
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