文章為大家解答了財務報表報送工作熱點問題，大家注意查看，有需要的朋友們可以收藏，希望能夠幫到你。
　　財務報表報送工作熱點問題解答
　　一、問：《小企業(yè)會計準則》施行后，納稅人應如何報送財務報表月報?
　　答：為減輕納稅人負擔，省局已在網(wǎng)上辦稅大廳設置監(jiān)控，將月報報表時期鎖定為每個季度的最后一個月，即3月、6月、9月、12月，即納稅人只需報送按季度報送該季度最后一個月的月報即可。
　　注：2014年財務報表月報已恢復報送，一季度報表(即3月份月報)的報送期限延長到7月15日。
　　二、問：納稅人在網(wǎng)上辦稅大廳下載財務報表電子表單時，選擇“財務報表類別”發(fā)現(xiàn)下拉菜單中沒有其所適用會計制度，應如何處理?
　　答：如納稅人在網(wǎng)上辦稅大廳下載財務報表電子表單時，選擇“財務報表類別”發(fā)現(xiàn)下拉菜單中沒有其所適用會計制度的，應通過主管稅務機關修改“適用會計制度”后，方可下載正確的電子表單。
　　三、問：哪些納稅人需要報送財務報表月報?
　　答：根據(jù)《廣州市國家稅務局關于納稅人財務會計報表報送管理的公告(2013年2號)》中確定的報送范圍，即增值稅一般納稅人和在廣州市國家稅務局繳納企業(yè)所得稅且征收方式為查賬征收的納稅人(不含跨地區(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機構)。
　　納稅人類型
　　是否需要報送財務報表
　　廣州市內的所有增值稅一般納稅人
　　需要（月報表+年報表）
　　增值稅小規(guī)模納稅人
　　在廣州國稅繳納企業(yè)所得稅的二級及以下分支機構
　　不需要
　　在廣州國稅查賬征收企業(yè)所得稅（不包括在廣州國稅繳納企業(yè)所得稅的二級及以下分支機構）
　　需要（月報表+年報表）
　　在廣州國稅核定征收企業(yè)所得稅
　　不需要
　　企業(yè)所得稅由地稅機關征收
　　只需要報送年報表
　　只有按次征收的稅種鑒定的納稅人（詳見第九點）
　　不需要
　　其他情況
　　事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位等適用特殊會計制度的納稅人（詳見第五點）
　　按年報送紙質報表
　?。ㄔ聢蟊?年報表）
　　四、納稅人應報送哪些報表?
　　答：月度和年度財務報表至少應包括《資產負債表》和《利潤表》，其他報表納稅人未編制的，可以不報送。網(wǎng)上辦稅大廳在納稅人上傳財務報表時，只檢測《資產負債表》表內數(shù)據(jù)是否全部為“0”，如全部為“0”，則不允許報送，對于其他報表，即便是全部為“0”，也允許報送。
　　五、問：事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位如何報送財務報表?
　　答：事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位由于其財務報表的格式較為特殊，故這一部分納稅人仍采取報送紙質資料的方式。這一部分納稅人的財務報表實行按年報送紙質報表。
　　這部分納稅人包括事業(yè)單位、高等學校、中小學校、醫(yī)院、非營利組織、行業(yè)協(xié)會、農民專業(yè)經濟合作社、村集體經濟組織，以及根據(jù)其主管部門要求執(zhí)行原行業(yè)會計制度的企業(yè)，包括：適用《房地產開發(fā)企業(yè)會計制度》、《公路經營企業(yè)會計制度》、《商品流通企業(yè)會計制度》、《運輸(鐵路)企業(yè)會計制度》、《運輸(交通)企業(yè)會計制度》、《工業(yè)企業(yè)會計制度》、《旅游、飲食服務企業(yè)會計制度》等行業(yè)會計制度的企業(yè)。
　　六、納稅人上傳財務報表后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，如何修改?
　　答：在省局網(wǎng)上辦稅大廳報送財務報表后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤需要修改的，暫時只能通過辦稅大廳前臺刪除原報表，再通過前臺報送新的報表電子數(shù)據(jù)(使用企業(yè)所得稅申報軟件生成財務報表電子數(shù)據(jù)文件)。即前臺修改、前臺報送。
　　納稅人通過前臺報送電子數(shù)據(jù)時，應注意在生成電子數(shù)據(jù)前，確認其適用的財務軟件或申報軟件中的“適用會計制度”信息準確，否則將導致CTAIS無法讀取該電子數(shù)據(jù)。如，某企業(yè)在通過涉稅通軟件導出了財務報表電子數(shù)據(jù)，其在涉稅通中的“適用會計制度”為“企業(yè)會計制度”，但其在CTAIS中的“適用會計制度”卻為“小企業(yè)會計準則”，因為兩者格式不同，將導致前臺無法讀取該電子數(shù)據(jù)。
　　七、各類報表的相關填列要求。
　　1、《小企業(yè)會計準則》
　　(1)《資產負債表》： “年初余額”，是指當年1月1日該項目的賬面金額;
　　(2)《利潤表》和《現(xiàn)金流量表》：“本月金額”，是指本月數(shù)。
　　2、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》
　　(1)《利潤表》和《現(xiàn)金流量表》的“本期金額”：按當年企業(yè)1月1日至本月末累計數(shù)填列，以2014年3月份月報為例，填寫企業(yè)2014年1月1日至2014年3月31日的累計數(shù)，依此類推。
　　(2)《利潤表》和《現(xiàn)金流量表》的“上期金額”：即上年同期金額，以2014年3月份月報為例，填寫企業(yè)2013年1月1日至2013年3月31日的累計數(shù)，依此類推。
　　(3)《所有者權益變動表》的“本年金額”：按當年企業(yè)1月1日至本月末累計數(shù)填列，以2014年3月份月報為例，填寫企業(yè)2014年1月1日至2014年3月31日的累計數(shù)，依此類推。“上期金額”：即上年同期金額，以2014年3月份月報為例，填寫企業(yè)2013年1月1日至2013年3月31日的累計數(shù)，依此類推。
　　八、問：只有按次征收的稅種鑒定的納稅人，是否需要報送財務報表?
　　答：只有按次征收的稅種鑒定的納稅人，不需要報送財務報表。如廣州首某證券評估有限公司，只有企業(yè)所得稅按次征收的稅種鑒定，無增值稅稅種鑒定，則不需要報送財務報表。
　　九、如何修改財務會計制度?
　　答：納稅人應攜帶相關資料到主管稅務機關前臺辦理“變更稅務登記”手續(xù)。所需資料如下：(一)《變更稅務登記表》(一式一份)，加蓋公章;(二)《國稅稅務登記證》副本原件。
 　　　　
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