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廣義的流動資金指企業(yè)全部的流動資產，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應收賬款、有價證券、預付款等項目。狹義的流動資金=流動資產-流動負債。
流動資金是企業(yè)項目投產后，為進行正常生產運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經營費用等所必不可少的周轉資金;是企業(yè)理財工作的一項重要內容。財務人員必須掌握現(xiàn)金、應收賬款和存貨等主要流動資金項目的管理方法，以達到節(jié)約合理使用流動資金、加速流動資金周轉，提高使用效率，降低風險的目的。那么流動資金應該如何估算呢?
流動資金估算一般是參照現(xiàn)有同類企業(yè)的狀況采用分項詳細估算法，個別情況或者小型項目可采用擴大指標法。
1、分項詳細估算法
流動資產的構成要素一般包括存貨、庫存現(xiàn)金、應收賬款和預付帳款;流動負債的構成要素一般包括應付賬款和預收賬款。流動資金等于流動資產和流動負債的差額，計算公式為：
流動資金=流動資產-流動負債
流動資產=應收賬款+預收賬款+存貨+現(xiàn)金
流動負債=應付賬款+預收賬款
流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金
2、擴大指標估算法
擴大指標估算法是根據現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標，亦可依據行業(yè)或部門給定的參考值或經驗確定比率。將各類流動資金率乘以相對應的費用基數(shù)來估算流動資金。一般常用的基數(shù)有營業(yè)收入、經營成本、總成本費用和建設投資等 。擴大指標估算法計算流動資金的公式為：
年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率
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