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一、自查對象
（一）從事證券投資基金管理業(yè)務的基金管理公司，包括公募基金公司和私募基金公司；
?。ǘｉT經營證券業(yè)務的證券公司。
二、自查年度
一般自查2011年至2012年兩個年度的稅款繳納情況，有涉及稅收違法行為的，應追溯到以前年度。
三、自查重點
?。ㄒ唬I業(yè)稅自查
1.買賣金融商品營業(yè)稅自查。
?。?）自查買賣金融商品價差收入的準確性。證券公司采用估值系統核算股票、債券等金融商品的成本及公允價值，估值系統與自營交易系統、行情系統對接，相關數據直接生成。對于本期賣出的金融商品，根據估值表自查成本結轉是否正確，價差收入的計算是否準確。特別注意股票分紅派息后的成本計算是否準確。
?。?）自查金融商品分紅派息收入的準確性及完整性。持有金融商品期間取得的分紅、債券利息收入，均在金融商品轉讓時繳納營業(yè)稅。通過查詢上市公司的利潤分配公告及債券的派息公告等，自查金融商品的分紅、利息收入計提是否正確。
?。?）自查是否存在跨年度結轉的買賣金融商品價差負差。自查是否存在利用買賣金融商品價差負差結轉至下一年抵減計稅營業(yè)額的情形。
?。?）自查買賣金融商品的價差收入核算是否正確，是否未嚴格按股票、債券、外匯、其他四大類劃分計算，是否扣除了金融商品買賣的交易稅費，造成少申報繳納營業(yè)稅。
2.經紀業(yè)務收入自查。
?。?）自查經紀業(yè)務的手續(xù)費及傭金收入是否準確、完整，對于代理買賣證券業(yè)務收入，自查信息系統后臺導出的自查期間的成交清算匯總表是否與賬面數據一致。
對于基金分盤傭金收入，自查證券公司相關業(yè)務系統導出的數據是否與賬面數據一致；自查證券公司與基金公司簽訂的基金分盤協議，自查協議中約定的費率是否與業(yè)務系統設定的費率一致；關注與基金公司的資金往來情況，自查是否存在應確認未確認的收入，暫掛應付或預收賬款的情況。
?。?）自查扣除項目的真實性、準確性，自查準予扣除的費用是否真實、準確，可通過集中交易柜臺系統后臺導出的業(yè)務數據進行自查、核對。自查從計稅營業(yè)額中扣除的證券投資者保護基金的是否準確。
3.融資融券業(yè)務利息收入自查。
?。?）自查融資融券利息收入計提是否準確，從證券公司融資融券業(yè)務系統導出數據與賬面數據進行核對。根據全年的融資融券業(yè)務情況，按照證券公司公布的融資融券利率，自查利息收入計提的準確性。
?。?）自查融資融券利息收入的計提是否及時、完整，是否有跨期情況。通常，融資融券業(yè)務的計息周期與銀行計息周期相同，每月20日為結息日，21日至月末的利息計入下一個月度/年度。自查融資融券利息的計提周期是否遵循一貫性原則，是否存在人為調節(jié)結息日，從而少計利息收入的情況。
4.投行業(yè)務收入自查。
?。?）自查投行業(yè)務相關收入的準確性，自查財務顧問合同、改制輔導合同、保薦合同及證券承銷合同，審查各類合同、協議的主要條款，自查賬面確認的收入是否與合同內容一致；
?。?）自查投行業(yè)務收入的完整性，自查投行業(yè)務相關的資金流水，審查是否存在應確認、未確認的收入；
?。?）自查保薦及承銷收入的真實性、完整性。對從已發(fā)行上市的公司取得的收入，可通過查詢相關的上市公告等公開信息進行自查。
5.資產管理及基金管理業(yè)務收入自查。
?。?）自查資產管理業(yè)務收入的準確性及完整性。對于集合理財產品管理費收入，應根據證券公司網站公布的各理財產品管理人報酬計提比例及每日資產凈值情況進行自查；對定向及專項資產管理業(yè)務收入，應自查相關的資產管理合同或協議，根據合同或協議的內容對相關收入進行自查。同時，自查各項理財專戶的資金流水和管理費的劃撥情況。
（2）自查資產管理業(yè)務收入的及時性。根據合同或協議及估值系統計提的管理費，自查是否按期及時確認、結轉收入；自查是否存在長期掛賬（各項理財專戶）而不確認收入的情況。
?。?）基金公司的基金管理費收入自查。根據基金凈值與基金管理費計提比例，自查各基金產品專戶的資金流水，收取的基金管理費的劃撥情況。
?。?）基金公司的手續(xù)費收入自查。認購費、申購費、贖回費、轉換費等手續(xù)費收入于交易日按照約定的比例收取。自查各基金產品專戶的資金流水和手續(xù)費的劃撥情況。
?。?）基金公司的銷售服務費收入自查。按照適用基金的基金合同中約定的基數和年費率計算，自查適用基金產品專戶的資金流水，基金公司收取的銷售服務費的劃撥情況。
6.財務顧問、咨詢業(yè)務收入自查。
（1）自查財務顧問及咨詢業(yè)務收入是否準確、完整和及時。自查財務顧問及咨詢合同或協議、以及收款情況，自查是否存在未及時開具發(fā)票、確認收入的情況；自查賬面確認的收入金額是否與合同或協議約定的相關條款一致；各項往來科目明細，自查是否存在應確認而未確認的顧問及咨詢業(yè)務收入；根據合同或協議約定的條款，自查是否及時確認了相關收入，是否存在延遲確認的情況。
7.自查的主要科目或事項：
?。?）手續(xù)費及傭金收入—“代理買賣證券業(yè)務收入、融資融券代理買賣收入，證券承銷業(yè)務收入，財務顧問業(yè)務收入、改制輔導業(yè)務收入、保薦業(yè)務收入，證券承銷業(yè)務收入、資產管理業(yè)務等”。主要自查相關的原始憑證、發(fā)票和資產管理合同或協議，管理費的劃撥情況；自查信息系統后臺業(yè)務數據與賬面數據是否一致。
?。?）業(yè)務管理費—證券投資者保護基金。主要自查證券投資者保護基金計提是否準確。
?。?）利息收入—融資融券業(yè)務利息收入、買入返售業(yè)務。自查原始憑證，并根據買入返售業(yè)務資金流水及利率測算相關利息收入。
（4）投資收益。自查金融商品賣出時，成本結轉的準確性；自查分紅派息計提的準確性、完整性。
（5）可供出售金融資產—利息。自查可供出售金融資產（長期債券為主）的派息金額。
?。?）買入返售金融資產。自查賬面買入返售金融資產的資金流水是否與業(yè)務系統的資金流水一致。
?。?）基金管理費、手續(xù)費和銷售服務費收入。自查計提的基金管理費是否準確和基金管理費的劃撥情況。
?。?）應付賬款或預收賬款等往來科目，自查明細科目，自查是否存在未確認收入的應稅收入。
?。?）已繳稅金與已提、已申報稅金是否一致，自查“應交稅金”、“銀行存款”。
?。ǘ┢髽I(yè)所得稅自查
1.收入總額的自查。一是自查手續(xù)費及傭金收入、利息收入、投資收益、匯兌收益、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入是否全部按規(guī)定入賬；二是自查各種收入的確認是否符合規(guī)定，是否存在將已實現的收入掛在往來賬或體現在賬外而不確認收入的情況。
2.自查稅前扣除項目的真實性、合理性。
一是自查稅前扣除的各項支出、費用、稅金、損失及其他支出，是否屬于當期的、相關的合理性支出，主要自查代理買賣證券業(yè)務支出、證券承銷業(yè)務支出、保薦業(yè)務支出、資產管理業(yè)務支出、利息支出等項目。
二是自查是否存在多列費用的情況，自查“業(yè)務及管理費”賬戶，核實是否將與經營無關的費用計入費用類賬戶。自查費用發(fā)票的真實性、合法性，是否存在虛開發(fā)票虛增成本；根據員工考勤記錄、工時記錄、工資標準等，自查是否存在虛增人員工資、獎金套取現金情
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