高頓網(wǎng)校友情提示，*7深圳實(shí)務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容企業(yè)報(bào)表涉稅異常問題自查及風(fēng)險(xiǎn)防范總結(jié)如下：
　　細(xì)節(jié)決定成敗、報(bào)表決定稅負(fù)！作為企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的主要信息渠道，報(bào)表做得怎樣與企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤！企業(yè)財(cái)務(wù)人員怎樣才能拿出一份好報(bào)表？
　　“自查出問題”與“被查出問題”僅差一字，后果卻是天壤之別！怎樣才能在自查中就發(fā)現(xiàn)和解決報(bào)表中的涉稅異常問題，盡量提前規(guī)避、巧妙化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
　　細(xì)節(jié)可能致命，檢查非常必要，而方法則至關(guān)重要！
　　*9部分  稽查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表涉稅異常問題分析與審定
　　重點(diǎn)講解稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查框架下會(huì)計(jì)報(bào)表的四大分析方法與異常行為的審定
　　第二部分  企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入涉稅異常問題檢查及風(fēng)險(xiǎn)防范
　?。ㄒ唬┲攸c(diǎn)講解企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入中10大環(huán)節(jié)
　　1.采用直接收款銷售方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
　　2.采用預(yù)收賬款銷售方式申報(bào)收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
　　3.采用托收承付結(jié)算方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
　　4.委托其他單位代銷商品、勞務(wù)收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
　　5.采用賒銷和分期收款結(jié)算方式取得的收入的確定與檢查的重點(diǎn)環(huán)節(jié)
　　6.長(zhǎng)期工程合同收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
　　7.采用委托外貿(mào)代理出口方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
　　8.對(duì)外轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和銷售商品房取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
　　9.對(duì)于向客戶收取的一次性入網(wǎng)費(fèi)用取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
　　10.對(duì)于企業(yè)取得的會(huì)員制會(huì)籍收入取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
　　（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入檢查重點(diǎn)內(nèi)容與異常問題審定
　　1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)時(shí)間
　　2.截止性測(cè)試技術(shù)的使用
　　重點(diǎn)注意：關(guān)注三個(gè)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有著密切關(guān)系的日期
　　3.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入交易價(jià)格審定
　　此環(huán)節(jié)通過2011年稅務(wù)稽查經(jīng)典案例解析進(jìn)行講解
　?。ㄈ┢渌麡I(yè)務(wù)收入的檢查基本內(nèi)容與異常分析
　　1.其他業(yè)務(wù)收入確定與檢查重要環(huán)節(jié)（重點(diǎn)講解四大環(huán)節(jié)）
　　（1）材料銷售的收入　    （2）代購代銷手續(xù)費(fèi)收入
　?。?）包裝物出租收入　    （4）包裝物押金收入檢查
　　2.其他業(yè)務(wù)收入的檢查。
　　（四）補(bǔ)貼收入的確定與檢查重要環(huán)節(jié)（重點(diǎn)檢查以下三個(gè)方面）
　　1.檢查企業(yè)實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入
　　2.檢查企業(yè)取得的補(bǔ)貼收入
　　3.檢查企業(yè)從購貨方取得的價(jià)外費(fèi)用
　?。ㄎ澹┮曂N售收入的檢查異常問題審定
　　重點(diǎn)檢查以下內(nèi)容：
　　1.貨物交付他人代銷的檢查
　　2.重點(diǎn)檢查應(yīng)收賬款、 應(yīng)付賬款等往來賬戶
　　重點(diǎn)注意十大環(huán)節(jié)的檢查，此環(huán)節(jié)主要通過現(xiàn)金管理分析企業(yè)申報(bào)
　　特別注意三個(gè)方面
　　1.“處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入”的檢查
　　2.注意不同稅種的應(yīng)稅收入確認(rèn)范圍的檢查
　　3.取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加的檢查
　　（六）投資收益的檢查異常問題審定
　　重點(diǎn)注意檢查：長(zhǎng)期投資、短期投資、銀行存款、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、存貨的檢查
　?。ㄆ撸I(yíng)業(yè)外收入的檢查異常問題審定
　　重點(diǎn)注意檢查：固定資產(chǎn)科目、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、營(yíng)業(yè)外收入、非貨幣性資產(chǎn)交易等
　　第三部分：企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用扣除項(xiàng)目環(huán)節(jié)異常問題檢查及風(fēng)險(xiǎn)防范
　?。ㄒ唬┲饕杀九c費(fèi)用的檢查
　　1.成本費(fèi)用基本資料的檢查
　　2.成本費(fèi)用檢查的基本內(nèi)容
　　3.材料費(fèi)用的檢查
　　4.輔助生產(chǎn)費(fèi)用的檢查
　　5.制造費(fèi)用的檢查
　　6.生產(chǎn)成本的檢查
　　7.在產(chǎn)品成本的檢查
　　8.完工產(chǎn)品成本的檢查
　　9.其他行業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本檢查
　　重點(diǎn)注意：以上環(huán)節(jié)稅務(wù)稽查稅收指標(biāo)異常問題分析
　　（二）其他業(yè)務(wù)支出的檢查主要內(nèi)容
　?。ㄈ┮曂N售成本的檢查、營(yíng)業(yè)外支出的檢查（重點(diǎn)注意八大環(huán)節(jié)的檢查）
　　（四）稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他成本費(fèi)用的檢查
　?。ㄎ澹┢陂g費(fèi)用的檢查
　　（六）管理費(fèi)用的檢查（重點(diǎn)注意六大環(huán)節(jié)的檢查）
　?。ㄆ撸┴?cái)務(wù)費(fèi)用的檢查
　?。ò耍﹨R兌損益項(xiàng)目檢查
　　第四部分：資產(chǎn)、負(fù)債環(huán)節(jié)涉稅異常的稅務(wù)分析與問題審定
　　（一）貨幣資產(chǎn)的檢查（重點(diǎn)注意十大環(huán)節(jié)的檢查）
　?。ǘ┐尕浀臋z查
　?。ㄈ┒唐谕顿Y的檢查
　　（四）長(zhǎng)期投資的檢查
　　（五）應(yīng)收及預(yù)付賬款的檢查
　　（六）應(yīng)收票據(jù)的檢查
　?。ㄆ撸┢渌麘?yīng)收款的檢查
　?。ò耍┐龜傎M(fèi)用的檢查
　?。ň牛?yīng)付賬款、預(yù)收賬款的檢查
　?。ㄊ?yīng)付票據(jù)的檢查
　　（十一）應(yīng)付債券的檢查
　?。ㄊ╊A(yù)提費(fèi)用的檢查
　?。ㄊ┒唐诮杩睢㈤L(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款的檢查
　?。ㄊ模┢渌鲃?dòng)負(fù)債的檢查（重點(diǎn)注意檢查）
　　1.其他流動(dòng)負(fù)債檢查
　　2.其他應(yīng)付款的檢查
　　3.應(yīng)付福利費(fèi)的檢查
　　4.應(yīng)付工資的檢查
　　5.應(yīng)付股利的檢查
　?。ㄊ澹?shí)收資本的檢查
　　（十六）資本公積金的檢查
　　1.稅前彌補(bǔ)虧損的檢查
　　2.免稅所得及減免稅的檢查
　　3.技術(shù)開發(fā)費(fèi)和加計(jì)扣除的檢查
 　　　　
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