高頓網(wǎng)校友情提示，*7鄭州實(shí)務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容企業(yè)清算的各種情形和所得稅處理分析(二)總結(jié)如下：
　　1700萬元多300萬元，是由資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值差異（200萬元）和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)差異（100萬元）造成的。
　?、苡?jì)算清算所得稅
　　借：所得稅         425
　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅    425
　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅425
　　貸：銀行存款         425
　?、萁Y(jié)轉(zhuǎn)所得稅
　　借：清算所得  425
　　貸：所得稅 425
　?。?）乙公司合并甲公司會(huì)計(jì)處理：
　　借：資產(chǎn)類科目  5000
　　貸：負(fù)債類科目  1800
　　銀行存款   3200
　?。?）A公司會(huì)計(jì)處理：
　　收回投資，確認(rèn)股息所得和股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
　　借：銀行存款  2575
　　貸：投資收益/應(yīng)收股利等科目    1775
　　長期股權(quán)投資——甲公司   800
 　　　　
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