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目的和依據(jù)
為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)公司各單位嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和公司內(nèi)部會計(jì)控制制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)和公司的實(shí)際情況制定本制度。
適用范圍
本制度適用于股份公司本部及其下屬各分公司、控股子公司。
相關(guān)文件
內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法 會計(jì)內(nèi)部控制各種制度
審計(jì)權(quán)限
有權(quán)要求被審計(jì)單位提供會計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證及其他有關(guān)資料；
有權(quán)要求被審計(jì)單位提供年度財(cái)務(wù)計(jì)劃；
有權(quán)要求被審計(jì)單位提供會計(jì)內(nèi)部控制制度；
有權(quán)要求被審計(jì)單位提供經(jīng)營活動的統(tǒng)計(jì)資料；
有權(quán)要求被審計(jì)單位提供其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料。
審計(jì)內(nèi)容
會計(jì)報(bào)表
?。?）會計(jì)報(bào)表的種類、格式、編制是否符合規(guī)定，會計(jì)處理方法的選用是否符合一貫性原則；
（2）資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確；
?。?）資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)是否正確；
（4）資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)是否真實(shí)、正確；
（5）損益表、利潤分配表各主要項(xiàng)目數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確；
（6）損益、利潤分配表各項(xiàng)目數(shù)據(jù)填列是否正確；
（7）會計(jì)報(bào)表及其附注反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、
會計(jì)帳簿
?。?） 帳簿設(shè)置是否完整、全面；
?。?）帳簿反映的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，記錄是否及時、清晰，是否采用正確的更正方法；
?。?）帳簿反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與記帳憑證相符。
會計(jì)憑證
?。?）原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法；
?。?）記帳憑證是否與所附原始憑證相符；
?。?）記帳憑證的記錄是否正確，摘要是否清晰、明了，憑證填寫格式是否符合規(guī)定要求；
（4）會計(jì)憑證的審核、傳遞、歸檔是否符合規(guī)定要求。
流動資產(chǎn)
（1）貨幣資金、短期投資、應(yīng)收或預(yù)付款項(xiàng)、存貨等在會計(jì)報(bào)表日是否確實(shí)存在，是否為被審計(jì)單位所擁有；
?。?）各項(xiàng)收支或增減業(yè)務(wù)是否合法，記錄是否完整；
?。?）存貨計(jì)價是否正確，計(jì)價方法的采用前后期是否一致，如有變動，變動是否合法合理；
?。?）流動資產(chǎn)項(xiàng)目在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。
長期投資
?。?）長期投資是否真實(shí)存在，并為企業(yè)所擁有；
?。?）投資業(yè)務(wù)是否符合國家規(guī)定、協(xié)議、合同有無損害國家、企業(yè)利益，計(jì)價核算是否正確，投資收益核算是否及時、正確；
?。?）長期投資效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；
?。?）長期投資在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。
投資性房地產(chǎn)
?。?）投資性房地產(chǎn)是否真實(shí)存在，并為企業(yè)所實(shí)際擁有；
?。?）投資性房地產(chǎn)的核算是否及時、正確、計(jì)價是否正確；
?。?）投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量方法的采用是否合規(guī)，是否正確；
?。?）投資性房地產(chǎn)在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。
固定資產(chǎn)
（1）固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并為企業(yè)所實(shí)際擁有；
（2）固定資產(chǎn)的核算是否及時、正確、計(jì)價是否正確；
（3）固定資產(chǎn)折舊方法的采用是否合規(guī)，折舊計(jì)提是否正確；
（4）固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。
在建工程
?。?）在建工程是否真實(shí)存在，并為企業(yè)所實(shí)際擁有；
（2）增減變動的記錄是否完整，核算內(nèi)容是否正確、合規(guī)，有無擠占或漏記在建工程成本的行為；
?。?）已完工程是否及時辦理交付使用手續(xù)，竣工決算是否正確；
?。?）在建工程年末余額是否正確，在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。
無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)
?。?）專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并為企業(yè)所實(shí)際擁有，核算是否及時、正確，計(jì)價是否正確，攤銷是否合理、合規(guī)；
（2）開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出和其他長期待攤費(fèi)用核算是否正確，攤銷是否合規(guī)；
?。?）無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。
流動資產(chǎn)
?。?）短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款等的形成是否合理、合法，償付結(jié)算記錄是否完整；
（2）應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、預(yù)提費(fèi)用的核算計(jì)提是否正確、合規(guī)，帳務(wù)處理是否正確；
?。?）應(yīng)交稅金是否足額及時上繳，計(jì)提的稅率運(yùn)用是否恰當(dāng)，計(jì)算是否正確，帳務(wù)處理是否合規(guī)；
（4）流動負(fù)債在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。
長期負(fù)債
?。?）長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款項(xiàng)等的形成是否全理、合法，本金和利息償付是否及時、合規(guī)，記錄是否完整；
?。?）長期負(fù)債使用是否達(dá)到了預(yù)期效果；
（3）長期負(fù)債在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。
實(shí)收資本
?。?）投資者投入的資本是否經(jīng)過驗(yàn)資，有無中途抽走資本的行為；
?。?）實(shí)收資本投入的比例結(jié)構(gòu)是否全理、合法；
?。?）實(shí)收資本的增減變動是否符合法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，記錄是否完整；
（4）實(shí)收資本年末余額是否正確；
?。?）實(shí)收資本在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。
資本公積
（1）資本公積的來源是否合法、股本溢價、資產(chǎn)評估增值、接受捐贈等業(yè)務(wù)是否真實(shí)，核算是否正確，記錄是否完整；
?。?）資本公積年末余額是否正確；
?。?）資本公積在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。
盈余公積
?。?）稅后利潤是否按規(guī)定提取盈余公積，數(shù)額是否正確；
?。?）盈余公積的使用是否合法；
?。?）盈余公積的核算是否正確，會計(jì)記錄是否全面、完整；
?。?）盈余公積年末余額是否正確；
?。?）盈余公積在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。
未分配利潤
?。?）未分配利潤構(gòu)成是否真實(shí)、合法；
?。?）未分配利潤增減變動的記錄是否完整；
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