高頓網(wǎng)校友情提示，*7黃石會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容芭田股份內(nèi)部審計(jì)制度總結(jié)如下：
　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，為建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，特制定本制度。
　　*9條 公司內(nèi)部審計(jì)是公司實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)帳目及其相關(guān)資產(chǎn)，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，監(jiān)督和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)、合法、效益的行為。
　　第二條 公司各部門(mén)、各單位均應(yīng)依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)公司合法權(quán)益。
　　第三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員接受審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，依照國(guó)家法律、法規(guī)以及公司的規(guī)章制度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
　　第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)公司和所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
　　（一）年度財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)、負(fù)債及損益的真實(shí)性、合法性和效益性；
　?。ǘ┴?cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
　　（三）成本與費(fèi)用的真實(shí)與完整；
　　（四）領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
　　（五）內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；
　　（六）資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)及保值增值情況；
　?。ㄆ撸┡c境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目等的合同執(zhí)行情況，投入資金財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)使用狀況及其效益；
　?。ò耍┢渌鑼徲?jì)的事項(xiàng)。 第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)職審計(jì)人員的主要工作權(quán)限是：
　?。ㄒ唬└鶕?jù)工作的需要，要求有關(guān)單位、部門(mén)按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；
　　（二）審核憑證、帳表、決算，檢查資金、財(cái)產(chǎn)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；
　?。ㄈ﹨⒓佑嘘P(guān)會(huì)議；
　?。ㄋ模?duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；
　?。ㄎ澹?duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
　?。┨岢龈倪M(jìn)管理，提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；
　?。ㄆ撸?duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，作出臨時(shí)制止決定；
　　（八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并向公司主要負(fù)責(zé)人或者政府審計(jì)機(jī)關(guān)反映。 第六條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：
　?。ㄒ唬└鶕?jù)公司要求，結(jié)合具體情況，擬訂審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后實(shí)施。工作計(jì)劃可按年、半年、季度編制；
　　（二）實(shí)施審計(jì)前，書(shū)面通知被審計(jì)單位并擬出審計(jì)方案；
　?。ㄈ?duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議；
　?。ㄋ模徲?jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將書(shū)面意見(jiàn)送審計(jì)機(jī)構(gòu)，逾期則視為無(wú)意見(jiàn)；
　?。ㄎ澹徲?jì)機(jī)構(gòu)收到被審計(jì)單位書(shū)面意見(jiàn)后，可視具體情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作適當(dāng)?shù)男薷幕虿恍薷?。?bào)送公司主要負(fù)責(zé)人審批后下發(fā)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定；
　　（六）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定如有異議可以向公司負(fù)責(zé)人提出書(shū)面申訴，公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。申訴期間不應(yīng)影響審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定的執(zhí)行。
　　第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，審計(jì)檔案的管理按照公司檔案管理制度執(zhí)行。
　　第八條 審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定等文件，原則上只適用于公司內(nèi)部。
　　第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)支持和積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的審計(jì)。
　　第十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)工作所必需的相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉有關(guān)的法律法規(guī)，并具有調(diào)查研究、綜合分析和文字表達(dá)能力；應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公、保守秘密；應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行審計(jì)規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。
　　第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，與被審計(jì)單位、被審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)無(wú)直接或間接的利害關(guān)系，否則應(yīng)當(dāng)回避。
　　第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
　　第十三條 對(duì)違反本制度的單位和個(gè)人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分，或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。
　　第十四條 本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本工作制度如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《章程》相抵觸的，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司《章程》的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)公司董事會(huì)審議通過(guò)。
　　第十五條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會(huì)。
　　第十六條 本制度自董事會(huì)決議通過(guò)之日起實(shí)行。
　　深圳市芭田生態(tài)工程股份有限公司董事會(huì)
　　年十月九日
 　　　　
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