高頓網(wǎng)校友情提示，*7江門會計實務(wù)考試輔導相關(guān)內(nèi)容內(nèi)部稽核審計管理制度總結(jié)如下：
　　內(nèi)部稽核審計管理制度
　　*9章 總則
　　*9條 為了加強對公司的內(nèi)部監(jiān)督和風險控制，保障公司財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求，促進公司內(nèi)部控制制度的健全與有效運行，維護股東和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，特制訂本制度。
　　第二章 職責和范圍
　　*9條 財務(wù)審計的職責是全面檢查、監(jiān)督、評價全公司范圍內(nèi)的財務(wù)和經(jīng)營管理活動。強調(diào)事前審計，做到事前、事中、事后審計相結(jié)合。
　　第二條  財務(wù)審計的范圍
　　一、財務(wù)核算情況：收入、成本的真實、完整性；往來核算的正確性、內(nèi)部賬項核對及調(diào)整的及時、準確性；涉稅事項的賬務(wù)處理的正確性；費用核算的正確性。
　　二、預(yù)算執(zhí)行情況：對各時段（月度、季度、年度）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的有效性，以及對預(yù)算指標完成情況進行分析和總結(jié)并提出解決方案和建議。
　　三、財經(jīng)紀律遵守情況：國家各項財經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)財經(jīng)紀律的遵守情況和執(zhí)行力度。
　　四、房地產(chǎn)開發(fā)項目的運作：評價項目開發(fā)決策的科學性、經(jīng)濟性、可行性；項目計劃制訂的合理性、科學性、可行性；項目實施過程中的監(jiān)督管理；項目實施成果的比較和分析。其中：項目實施過程中的監(jiān)督管理內(nèi)容為：
　　1、項目預(yù)算審計
　　2、工程招議標程序?qū)徲?/div>
　　3、合同簽訂和執(zhí)行情況審計
　　4、工程設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證審計
　　5、甲供材料和設(shè)備的招標、采購、供應(yīng)價格審計和結(jié)算程序?qū)徲?/div>
　　6、工程進度款結(jié)算和支付執(zhí)行情況審計
　　7、工程竣工驗收、結(jié)算情況審計
　　8、工程索賠與反索賠的資料準備和執(zhí)行情況審計
　　9、工程移交手續(xù)審計
　　五、其他重大事項的專項審計。
　　第三章 審計的方式
　　*9條  內(nèi)部審計：由財務(wù)管理中心進行。
　　第二條  外部審計：委托外部審計機構(gòu)如會計師事務(wù)所、工程造價管理咨詢公司等機構(gòu)進行。
　　第四章 審計的程序
　　*9條  制訂年度計劃
　　根據(jù)公司年度的工作重點，制訂年度審計項目并制定工作計劃。
　　第二條  制定審計方案
　　根據(jù)年度總體審計計劃，綜合考慮各審計項目的具體情況后制定審計方案，明確審計目標、范圍、擬收集的審計證據(jù)、審計的時間安排以及在審計過程中需注意的事項。
　　第三條  送達審計通知書
　　在實施審計前，須提前三天向公司被審計單位送達《審計通知書》，特殊情況下，經(jīng)集團總裁（或總裁授權(quán)人）批示后可直接實施審計。本制度所稱“被審計單位”為公司及公司下屬各職能部門、公司員工個人。
　　審計通知書由財務(wù)管理中心總監(jiān)簽署意見，送總經(jīng)理審批后送達被審計單位，由被審計單位主管領(lǐng)導負責簽收。
　　第四條  財務(wù)審計工作實施
　　在審計實施過程中，審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項相關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向被審計單位和個人調(diào)查取證等方式進行審計，并撰寫審計底稿和收集相關(guān)證明材料。
　　第五條  撰寫審計報告并征求意見
　　審計人員根據(jù)證明材料和審計底稿撰寫初審報告，向被審計單位征求意見。被審計單位對審計結(jié)論有異議的，在收到審計報告之日起，三天內(nèi)向財務(wù)管理中心出具書面意見：
　　一、屬事實不清或一般性的問題，由審計人員進一步查明事實后與被審計單位經(jīng)辦人協(xié)商處理，協(xié)商不成的報財務(wù)管理中心總監(jiān)與公司總經(jīng)理協(xié)商處理。
　　二、重大或原則問題，由財務(wù)管理中心直接報集團財務(wù)管理中心財務(wù)總監(jiān)與公司總經(jīng)理協(xié)商處理，協(xié)商不成的報集團總裁裁決。
　　第六條  審計決定執(zhí)行的后續(xù)審計
　　一、審計決定一經(jīng)做出，由公司財務(wù)管理中心書面通知被審計單位執(zhí)行。
　　二、審計決定下達一個月以內(nèi)，公司財務(wù)管理中心應(yīng)執(zhí)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計決定的執(zhí)行情況，并將檢查情況報告公司總經(jīng)理。
　　第七條  年度審計計劃外的審計事項，須由申請審計的單位或個人以書面的形式報集團總裁（或總裁授權(quán)人）審批同意后實施。
　　第八條  有關(guān)工程審計事項代表財務(wù)管理中心按《成本控制過程中的財務(wù)管理制度》執(zhí)行。
　　第五章 對被審計單位的要求
　　*9條  被審計單位應(yīng)無條件按照審計要求提供會計憑證、賬簿、報表以及與審計有關(guān)的資料。
　　第二條  被審計單位或個人應(yīng)積極配合審計人員工作，并接受相關(guān)問題的調(diào)查。
　　第三條  被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀會計憑證、賬簿、報表以及其它與財務(wù)收支等有關(guān)的資料。
　　第四條  審計結(jié)論一經(jīng)確認，被審計單位相關(guān)負責人對審計報告等資料應(yīng)履行簽字確認手續(xù)。
　　第五條  離任審計時，除對被審計人在任職期間的經(jīng)營管理、經(jīng)濟效益審計外，還需對被審計人任職期間的證照及函件等檔案資料一并進行審計，并予以評價，遺失或造成損失的按照集團相關(guān)制度進行處理。
　　第六章 審計結(jié)論的匯報
　　*9條  審計機構(gòu)應(yīng)對公司內(nèi)部控制運行情況進行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項、改進建議及解決進展情況等形成審計報告，向董事會和監(jiān)事會報告。
　　第二條  審計機構(gòu)如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告公司董事會并抄報監(jiān)事會。并對公司董事會作出的處理決定予以執(zhí)行并反饋執(zhí)行結(jié)果。
　　第三條  公司董事會應(yīng)依據(jù)審計報告，對公司內(nèi)部控制情況進行審議評估，形成內(nèi)部控制自我評價報告。公司監(jiān)事會應(yīng)對此報告發(fā)表意見。
　　第七章 罰   則
　　*9條  被審計單位和責任人違反財務(wù)和其它相關(guān)制度的行為，按照集團財務(wù)和其它相關(guān)制度規(guī)定進行處理。
　　第二條  被審計單位責任人因工作馬虎，造成會計資料數(shù)據(jù)錯誤，責令其改正。情節(jié)嚴重或?qū)曳傅?，每次給予責任人200元的罰款。
　　第三條  凡拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙審計者，視情節(jié)輕重，每次給予責任人500元的罰款。
　　第四條  被審計單位提供的資料不全，且拒絕補充資料的，每次給予責任人500元的罰款。
　　第五條  被審計單位弄虛作假，未造成損失的，視情節(jié)對責任人每次處以1000元的罰款；造成損失的，由責任人全額賠償；情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，人。
　　第六條  被審計單位和責任人拒不執(zhí)行審計決定，每次處被審計單位主要負責人和責任人1000元的罰款。
　　第七條  審計人員徇私舞弊，為造成損失的，對責任人每次處以 1000元的罰款；造成損失的，由責任人全額負責賠償；情節(jié)嚴重的，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究法律責任。
　　第八條  審計人員違反規(guī)定的審計程序操作，給予責任人每次100元的罰款。
　　第九條  審計人員違反審計規(guī)定，替被審計單位代行財務(wù)職責或其它職責的，給予責任人每次200元的罰款。
　　第十條  有違規(guī)違紀行為，財務(wù)制度沒有明確規(guī)定的，審計可參照相關(guān)的處罰條款執(zhí)行。
 　　　　
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