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六盤水會計實務考試輔導：鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計制度(十四)

高頓網(wǎng)校2014-09-05 15:22terry

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高頓網(wǎng)校友情提示，*7六盤水會計實務考試輔導相關內(nèi)容鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計制度(十四)總結如下：

　　為、建議上收審批權限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報批評、建議調離工作崗位、建議給予行政處分等。以上處理處罰可以并處。

　　第六十三條審計部應對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計的單位和人員進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關部門進行處理處罰。

　　第六十四條審計部應對威脅、污辱、打擊報復內(nèi)審人員及侵犯內(nèi)審人員名譽、人格、人身安全的有關人員進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關部門進行處理處罰。

　　第六十五條未經(jīng)批準，任何單位和人員不得拖延或拒絕執(zhí)行審計處理處罰決定。審計部應對拖延或拒不執(zhí)行審計處理處罰決定的有關單位和人員從重進行處理處罰。

　　第六十六條審計部應對違反有關審計工作管理制度及內(nèi)審人員行為規(guī)范、有重大工作過失及瀆職、欺詐、泄密、舞弊、謀取不正當利益行為的內(nèi)審人員進行處理處罰。

　　第十四節(jié) 附則

　　第六十七條本制度如有與國家或政府部門頒布的審計法規(guī)相抵觸的，以審計法規(guī)為準。

　　第六十八條本制度由審計部負責解釋、修訂。

　　第六十九條本制度自董事長批準之日起實施。

　　第六十七條本制度如有與國家或政府部門頒布的審計法規(guī)相抵觸的，以審計法規(guī)為準。

　　第六十八條本制度由審計部負責解釋、修訂。

　　第六十九條本制度自董事長批準之日起實施。

　　第五十條內(nèi)審人員應于審計實施結束后出具內(nèi)部審計報告。內(nèi)部審計報告的編制必須以審計結果為依據(jù)，做到客觀、準確、清晰、完善并富有建設性。

　　第五十一條內(nèi)部審計報告應說明審計的時間、目的、范圍、方法、與審計事項有關的事實、法律、規(guī)章制度和政策的依據(jù)以及審計情況、審計結論、處理意見和建議，也可以包括被審計單位負責人對審計結論和建議的意見。

　　第五十二條審計部應建立內(nèi)部審計報告的審核制度。審計負責人應對下屬出具的內(nèi)部審計報告應檢查審計證據(jù)是否充分、相關、可靠，內(nèi)部審計報告表述是否清晰，審計結論是否合理，審計建議是否可行。

　　第五十三條內(nèi)部審計報告經(jīng)財務總監(jiān)同意并報經(jīng)董事長批準后，應向被審計單位下達審計意見書或審計決定書。

　　第五十四條內(nèi)部審計報告應能對被審計對象的經(jīng)營活動、內(nèi)控制度、經(jīng)濟責任等的真實性、合法性、有效性、完整性提供合理保證。

　　第五十五條公司對審計部撰寫的內(nèi)部審計報告擁有所有權。內(nèi)部審計報告僅供公司內(nèi)部使用，不得對外披露。未經(jīng)批準，任何單位和人員不得對外提供、披露內(nèi)部審計報告的全部或部分內(nèi)容。

　　第十二節(jié) 內(nèi)部審計檔案

　　第五十六條審計部應根據(jù)公司的檔案管理制度、保密制度及財務總監(jiān)的要求，結合國家的有關規(guī)定，建立內(nèi)部審計檔案管理制度。

　　第五十七條內(nèi)部審計檔案管理范圍：

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　?。ǘ徲嬘涗?，審計工作底稿和審計證據(jù)；

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