高頓網(wǎng)校友情提示，*7玉樹藏族自治州會計實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容中核華原鈦白股份有限公司內(nèi)部審計制度(一)總結(jié)如下：
　　*9章 總 則
　　*9條
　　為規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量、保護(hù)投資者合法權(quán)益。依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》等法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
　　第二條
　　本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員獨(dú)立監(jiān)督和評價公司、分公司、辦事處、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及對經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
　　內(nèi)部審計目的是為了加強(qiáng)本公司、分公司、辦事處、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的管理和監(jiān)督，防范和控制風(fēng)險，維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
　　第三條
　　本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員的職責(zé)權(quán)限、工作內(nèi)容，并對內(nèi)部控制體系的評價等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確，是審計部門開展工作的規(guī)范性要求。
　　第四條
　　審計工作的宗旨是通過開展獨(dú)立、客觀、公正的審計，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對風(fēng)險管理、控制和治理過程進(jìn)行評價，提高運(yùn)作效率，幫助公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。
　　第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與審計人員
　　第五條 公司董事會下設(shè)審計委員會，其職責(zé)包括：
　?。ㄒ唬┲笇?dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實(shí)施；
　?。ǘ┡鷾?zhǔn)年度審計計劃，確定年度內(nèi)部審計工作重點(diǎn)；
　?。ㄈ﹨f(xié)調(diào)內(nèi)部審計部門與會計師事務(wù)所、國家審計機(jī)構(gòu)等外部審計機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系；
　?。ㄋ模└鶕?jù)審計結(jié)果按照公司有關(guān)制度對被審計單位及有關(guān)人員做出處理決定并交公司有關(guān)部門執(zhí)行；
　?。ㄎ澹徲嫿Y(jié)果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決；
　　第六條
　　公司設(shè)立審計部，審計部對審計委員會負(fù)責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作，在審計委員會的指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計工作，對公司財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
　　第七條 審計部配備專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)不少于三人。內(nèi)部審計部門的負(fù)責(zé)人由董事會審計委員會提名，董事會任免。
　　第八條
　　內(nèi)部審計人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和較高的專業(yè)水準(zhǔn)，遵循職業(yè)行為準(zhǔn)則，依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。審計人員與辦理審計事項(xiàng)或被審計單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
　　第九條
　　審計人員依法行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度保護(hù)，公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計部門依法履行職責(zé)，不得拒絕、阻礙審計人員開展工作，更不能打擊、報復(fù)、陷害審計人員。
　　第三章 審計部職責(zé)和權(quán)限
　　第十條 審計部應(yīng)當(dāng)履行的主要職責(zé)：
　?。ㄒ唬?、分公司、辦事處、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及實(shí)施的有效性進(jìn)行審計監(jiān)督；
　?。ǘ靖鲀?nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；
　?。ㄈz查公司、控股子公司及具有重大影響的參股公司執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、公司財務(wù)制度情況，執(zhí)行財務(wù)預(yù)決算和工程項(xiàng)目預(yù)算、決算的情況，對被審計單位財務(wù)收支、資產(chǎn)管理情況及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督；
　?。ㄋ模┽槍徲嬎l(fā)現(xiàn)的問題，向被審計單位提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和處理違紀(jì)違規(guī)行為的意見，并檢查審計結(jié)論的落實(shí)情況；
　?。ㄎ澹炯八鶎倏毓勺庸净üこ添?xiàng)目的概（預(yù)）算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計；
　?。炯翱毓勺庸镜膶ν馔顿Y、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況進(jìn)行審計；
　?。ㄆ撸┡浜蠒嫀熓聞?wù)所對公司及所屬控股子公司會計報表進(jìn)行審計；
　?。ò耍┴?fù)責(zé)執(zhí)行各分、子公司負(fù)責(zé)人離任時的經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計、其他專項(xiàng)審計等審計事項(xiàng)；
　?。ň牛﹨⑴c公司對控股、收購、兼并企業(yè)資產(chǎn)評估、資產(chǎn)使用情況以及經(jīng)濟(jì)效益評價，并進(jìn)行審計監(jiān)督；
　?。ㄊ镜牟少徴?、營銷政策、招投標(biāo)政策的執(zhí)行落實(shí)情況進(jìn)行審計監(jiān)督；
　?。ㄊ唬﹨f(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
　?。ㄊ┲辽倜考径认?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況，內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題和募集資金的運(yùn)用；
　?。ㄊ┩瓿啥聲?、監(jiān)事會交辦的其它事宜。
　　第十一條 審計部的主要權(quán)限：
　?。ㄒ唬┯袡?quán)審查被審計單位相關(guān)的會計憑證、帳簿、報表，檢查資金和資產(chǎn)狀況；有權(quán)查閱、復(fù)印、索取與審計有關(guān)的文件、資料，有權(quán)就審計有關(guān)問題向相關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
　?。ǘ┯袡?quán)參與公司及所屬控股子公司的有關(guān)日常經(jīng)營性會議；
　?。ㄈ咎岢龈倪M(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；
　?。ㄋ模ψ钃?、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)有權(quán)采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
　?。ㄎ澹φ谶M(jìn)行的嚴(yán)重違反公司制度、損害公司利益的行為，審計部門報公司董事會同意后，可以責(zé)成被審計單位停止和糾正一切損害公司利益的行為，并對直接責(zé)任人提出處理建議；
　?。└鶕?jù)被審計單位與個人的違紀(jì)違規(guī)行為的輕重程度，審計部門有權(quán)建議公司董事會給予相應(yīng)的行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
　　第四章 內(nèi)部審計的工作范圍和程序、要求
　　第十二條
　　公司內(nèi)部審計的工作范圍包括公司、分公司、辦事處、控股子公司及具有重大影響的參股公司的所有經(jīng)營和管理活動。審計部可根據(jù)實(shí)際情況，對被審計單位實(shí)施定期或不定期、全面或局部審計。
　　第十三條
　　審計人員應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則和具體審計任務(wù)編制審計工作計劃，審計計劃由審計部負(fù)責(zé)人報審計委員會批準(zhǔn)后實(shí)施；對董事會交辦的臨時性審計項(xiàng)目，應(yīng)列入當(dāng)期審計任務(wù)，統(tǒng)一安排。年度結(jié)束后應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會提交審計工作報告。
　　第十四條 審計部按審計計劃和審計對象情況組成審計小組，確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，編制審計工作方案。
　　第十五條
　　審計人員應(yīng)在實(shí)施審計前三日前，向被審計單位發(fā)出審計通知，審計通知應(yīng)明確審計范圍、內(nèi)容、方式、時間、人員以及對被審計單位工作上的要求。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，審計通知可在實(shí)施審計時傳達(dá)。
　　第十六條
　　在實(shí)施審計時，項(xiàng)目組根據(jù)對審計對象內(nèi)部控制的評價，進(jìn)行檢查、分析、取證等工作。審計人員收集證明材料、必須遵循下列要求：
　?。ㄒ唬┛陀^公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；
　?。ǘ┓治雠袛?，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；
　?。ㄈ┦占阋宰C明審計事實(shí)真相的證明材料，保證證明材料的充分性；
　?。ㄋ模﹪?yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。審計人員向有關(guān)單位和個人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，應(yīng)當(dāng)注明原因。
　　第十七條 審計人員應(yīng)當(dāng)編制審計工作底稿。審計工作底稿的內(nèi)容包括
 　　　　
　　掃一掃微信，學(xué)習(xí)實(shí)務(wù)技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復(fù)習(xí)計劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？?，對學(xué)習(xí)過程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。