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需要保守的商業(yè)秘密應(yīng)予以保密，以保護(hù)被審計(jì)單位的合法權(quán)益，有利于保證審計(jì)工組的順利進(jìn)行；
6、謙虛謹(jǐn)慎，平等待人。審計(jì)人員應(yīng)樹立良好的職業(yè)形象；
7、審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第29條 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計(jì)紀(jì)律：
1、對審計(jì)出的重大問題不得隱匿不報(bào)，否則是重大失職行為；
2、不得與被審計(jì)單位串通，編制虛假審計(jì)報(bào)告；
3、不得干預(yù)被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動；
4、不得接受被審計(jì)單位的饋贈、報(bào)酬、福利待遇，不得在被審計(jì)單報(bào)銷費(fèi)用；
5、不得在實(shí)施審計(jì)期間內(nèi)參加被審計(jì)單位以外用公款的宴請、娛樂、旅游等活動以及利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利；
6、不得泄露審計(jì)涉及到被審計(jì)單位的秘密。
第30條 審計(jì)人員必須保守下列秘密：
1、企業(yè)產(chǎn)品、成本價(jià)格、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)批量；
2、內(nèi)部掌握的招標(biāo)的標(biāo)底，對外承包工程指標(biāo)、勞務(wù)合作價(jià)格等；
3、對外投資的可行性報(bào)告、調(diào)查報(bào)告等；
4、其他需要保密的文件、材料等。在審計(jì)過程中，所有審計(jì)文件、審計(jì)材料、記錄稿紙包括被審計(jì)單位提供的各種文件、材料等，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。用過和作廢的記錄本和記錄用紙，審計(jì)項(xiàng)目完成后應(yīng)交給審計(jì)組長，處立卷歸檔者外，應(yīng)定期清理，按規(guī)定銷毀；
5、對審計(jì)工作提出的問題及審計(jì)及其審計(jì)處理意見，應(yīng)按規(guī)定和程序與被審計(jì)單位有關(guān)人員交換意見。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向其他單位、部門和人員透露；
6、對審計(jì)報(bào)告（含原始材料）、審計(jì)決定和領(lǐng)導(dǎo)批示，未經(jīng)審計(jì)報(bào)告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表；
7、對向內(nèi)審部門揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單位轉(zhuǎn)來的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計(jì)人員都要為其保密；
8、印發(fā)審計(jì)文件資料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級，印發(fā)范圍應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得隨意擴(kuò)大。未經(jīng)對外公布的審計(jì)文件材料，不得帶至公共場所，審計(jì)文件材料未經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外借。
第7章 審計(jì)檔案
第31條 審計(jì)檔案是內(nèi)審部門在審計(jì)活動中形成的具有保存價(jià)值的各種形式的真實(shí)記錄；是考察審計(jì)工作、研究審計(jì)歷史的依據(jù)；是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計(jì)檔案是內(nèi)審部門的重要任務(wù)。
第32條 審計(jì)檔案的立卷工作應(yīng)實(shí)行“誰審計(jì)，誰立卷”、“按項(xiàng)目立卷”、“邊審計(jì)、邊整理、審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個(gè)人手中。
第33條 審計(jì)檔案資料主要包括：
1、內(nèi)審部門下發(fā)的文件；
2、上級和集團(tuán)公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作的批示、決定、講話和批復(fù)等；
3、審計(jì)中形成的審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)意見書、審計(jì)決定、審計(jì)建議、有關(guān)文件和年度財(cái)務(wù)報(bào)表、帳證、錄音（像）帶、照片等取證材料；
4、內(nèi)審部門對被審計(jì)單位采取臨時(shí)措施的文件決定；
5、后續(xù)審計(jì)材料；
6、職工來信來訪及查處情況資料；
7、社會審計(jì)部門或集團(tuán)公司所屬內(nèi)審部門報(bào)送備案的重要審計(jì)事項(xiàng)；
8、審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、重要審計(jì)會議材料、審計(jì)工作總結(jié)、經(jīng)驗(yàn)、制定的審計(jì)制度及其他有保存價(jià)值的文件資料。
第34條 審計(jì)項(xiàng)目檔案立卷應(yīng)注意以下事項(xiàng)：
1、一個(gè)審計(jì)項(xiàng)可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立一個(gè)卷；跨年度審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)年度立卷；
2、立卷材料排列一般順序是：
?。?）結(jié)論性文件材料：采用逆審計(jì)程序按文件材料形成的順序；
?。?）證明性文件材料：按與審計(jì)報(bào)告所列問題和審計(jì)評價(jià)意見相對應(yīng)的順序。對審計(jì)證據(jù)、審計(jì)匯總工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；
?。?）立項(xiàng)性文件材料：按文件材料形成的時(shí)間順序；
?。?）審計(jì)案卷內(nèi)每份或分組文件之間的排列規(guī)則是：
1）正件在前，附件在后；
2）定稿在前，修改稿在后；
3）批復(fù)在前，請示在后；
4）批示在前，報(bào)告在后；
5）重要文件在前，次要文件在后；
6）匯總性文件在前，原始性文件在后。
（5）審計(jì)項(xiàng)目卷宗的歸檔時(shí)間：一般在該項(xiàng)目審計(jì)完后3個(gè)月內(nèi)歸檔；年度審計(jì)項(xiàng)目的必須在次年6月末完成歸檔；
?。?）審計(jì)項(xiàng)目卷宗歸檔，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕?，并編制卷宗、案卷、目錄等序號，以便于檢索或查詢。
第35條 審計(jì)檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按期歸還。
第36條 審計(jì)檔案應(yīng)分長久、長期、短期進(jìn)行保存，對超過期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊，內(nèi)審部門提出申請并經(jīng)內(nèi)審部門所在單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計(jì)檔案的具體保存期限如下：
1、永久保存。上級內(nèi)審部門及本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的重大審計(jì)事項(xiàng)的通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；重大的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；
2、長期保存（15年至50年）。重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；比較重要的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料；
3、短期保存（5年以上，15年以下）。上級內(nèi)審部門、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及委托社會審計(jì)組織進(jìn)行一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；一般的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；基層內(nèi)審部門上報(bào)的審計(jì)計(jì)劃、總結(jié)、報(bào)告、決定、信息及其他一般性的相關(guān)材料。
第8章 附則
第37條 集團(tuán)公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計(jì)工作，遵照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。
第38條 本規(guī)定由集團(tuán)公司法審部門負(fù)責(zé)解釋。
第39條 本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。
2011年元月1日
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