高頓網(wǎng)校友情提示，*7臺州會計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容中鼎股份內(nèi)部審計(jì)制度(一)總結(jié)如下：
　　*9章  總則
　　*9條  為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用且有效開展審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制，維護(hù)股東利益，保障企業(yè)經(jīng)營活動的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《公司法》等法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，特
　　制訂本制度。
　　第二條  本制度所稱的內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對公司內(nèi)控制度和風(fēng)險管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果開展一種評價工作，公司及控股參股公司依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，維護(hù)公司合法權(quán)益；促進(jìn)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
　　第三條內(nèi)部審計(jì)基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。
　　第二章  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
　　第四條  公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，在董事會領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃成立審計(jì)工作組，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制
　　度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。
　　第五條  公司董事會下設(shè)審計(jì)委員會，制定審計(jì)委員會議事規(guī)則并予以披露。審計(jì)委員會應(yīng)全部由董事組成，其中獨(dú)立董事占多數(shù)并擔(dān)任召集人，至少有一名獨(dú)立董事為會計(jì)專業(yè)人士。
　　第六條  公司配置四名人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和會計(jì)、審計(jì)、管理等方面的專業(yè)知識及工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員應(yīng)保
　　持一定的穩(wěn)定性。
　　第七條  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、正直和勤勉的工作
　　態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
　　第八條  審計(jì)部門保持獨(dú)立性，不置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。
　　第九條  公司董事會及主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。
　　第三章  職責(zé)和要求
　　第十條  審計(jì)委員會指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部門工作、履行以下主要職責(zé)：
　?。ㄒ唬┲笇?dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；
　?。ǘ┲辽倜考径日匍_一次會議，審議審計(jì)部門的工作計(jì)劃和報告等；
　?。ㄈ┲辽倜考径认蚨聲蟾嬉淮?，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；
　　（四）協(xié)調(diào)審計(jì)部門與會計(jì)事務(wù)所等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。
　　第十一條  審計(jì)部門履行以下主要職責(zé)：
　　（一）對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制
　　度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估；
　?。ǘΡ竟靖鲀?nèi)部機(jī)構(gòu)、子公司以及具有重大影響的參股公司的會計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財(cái)務(wù)
　　信息等；
　　（三）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，
　　并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
　?。ㄋ模┲辽倜考径认?qū)徲?jì)委員會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)
　　行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
　　第十二條  審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在每個會計(jì)年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提交下一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個會計(jì)年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提交上一年度內(nèi)部審計(jì)工作報告。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。
　　第十三條  審計(jì)部門以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對與財(cái)務(wù)報
　　告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價。
　　第十四條  內(nèi)部審計(jì)通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財(cái)務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及應(yīng)收款、采購及應(yīng)付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)
　　管理等。審計(jì)部門可以對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的范圍進(jìn)行調(diào)整。
　　第十五條  內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。
　　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整
　　地記錄在工作底稿中。
　　第十六條  內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，
　　并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。
　　第十七條  審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建
　　立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間。
　　第四章  審計(jì)時間
　　第十八條  定期審計(jì)：一年不少于一次例行審計(jì)。
　　第十九條  不定期審計(jì)：
　?。ㄒ唬┒聲蚬竟芾韺诱J(rèn)為必要時；
　?。ǘ┴?cái)務(wù)報表反映特別異常的方面，需要進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)；
　?。ㄈ╇x任審計(jì)。
　　第五章  審計(jì)范圍
　　第二十條  適用范圍：公司以及所屬各部門、單位、分公司的各種經(jīng)營活動和控制系統(tǒng)，主要表現(xiàn)為反映經(jīng)營活動的會計(jì)資料和各項(xiàng)控制制度。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對各部門
　　和分公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
　　第二十一條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；
　?。ǘ┡c財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；
　?。ㄈ﹥?nèi)部控制制度的健全、有效；
　?。ㄋ模┕こ蹋A(yù)）結(jié)算的真實(shí)、合法情況；
　?。ㄎ澹┕九c下屬子公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況；
　?。└髯庸炯颁N售分公司（部門）主要領(lǐng)導(dǎo)人或重要經(jīng)濟(jì)崗位責(zé)任人離任的
　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
　?。ㄆ撸┒聲晦k的其他審計(jì)事項(xiàng)。
　　第六章  內(nèi)部審計(jì)的工作程序
　　第二十二條  根據(jù)公司部署和公司具體情況擬訂審計(jì)年度計(jì)劃，經(jīng)董事會審批后實(shí)施；
　　第二十三條  審計(jì)前的準(zhǔn)備工作：按照經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)年度計(jì)劃安排，確定審計(jì)對象（或被審部門）；并充分考慮審計(jì)風(fēng)險和內(nèi)部管理需要，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，制定具體審計(jì)方案，確定審計(jì)負(fù)責(zé)人和參加審計(jì)的人員名單；下達(dá)“審計(jì)通知書”，通知被審部
　　門，被審部門按審計(jì)通知書準(zhǔn)備相關(guān)資料，提供必要的工作條件。
　　第二十四條  審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前3個工作日向被審計(jì)單位送達(dá)。對于需要
　　突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時送達(dá)。
　　第二十五條  審計(jì)過程中，必須編寫工作底稿、作好審計(jì)記錄，收集審計(jì)證據(jù)。
　　第二十六條  內(nèi)部審計(jì)人員在出具審計(jì)報告前應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
　　交換審計(jì)意見。被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報告（交換意見稿之日起5個
　　工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。
　　第二十七條  被審計(jì)單位若對審計(jì)報告有異議且無法協(xié)調(diào)時，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審
　　計(jì)報告與被審計(jì)單位意見一并報公司董事會協(xié)調(diào)處理。
　　第二十八條  審計(jì)結(jié)果在征求被審單位的意見后，內(nèi)部審計(jì)人員整理證據(jù)形成正式書
　　面審計(jì)報告，提交董事會批準(zhǔn)，并下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定，督促有關(guān)單位認(rèn)真執(zhí)行。
　　第二十九條  被審計(jì)部門和單位應(yīng)按審計(jì)決定的有關(guān)建議和意見限期整改，逐條落實(shí)整改措施，并應(yīng)將審計(jì)意見落實(shí)情況報審計(jì)工作組。審計(jì)機(jī)構(gòu)可組織對整改情況進(jìn)行復(fù)查。
　　第三十條  如被審單位或個人
 　　　　
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