高頓網(wǎng)校友情提示，*7東營(yíng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理制度總結(jié)如下：
　　會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理制度
　　1．為適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)管理的要求，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)集息的可檢驗(yàn)性，特制定本管理制度。
　　2．會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置按《***股份有限公司會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。
　　3．憑證采用記帳憑證。
　　4．會(huì)計(jì)核算組織程序
　　( 1 )根據(jù)審核后的原始憑證錄入電腦軟件生成記帳憑證；
　　( 2 )將記帳憑證與原始原始憑證粘貼在一起；
　?。?）主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證；
　　( 4 )月終，將各明細(xì)分類帳及時(shí)過(guò)入總帳帳套，生成會(huì)計(jì)報(bào)表。
　　5．記帳規(guī)則
　?。?）記錄會(huì)計(jì)憑證須根據(jù)審核過(guò)的原始憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。
　?。?）每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳、會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。
　　( 3 ) 會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。
　　( 4 ) 每張記帳憑證的日期、憑證號(hào)碼和摘要必須記錄清楚。
　　( 5 ) 記帳憑證發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，按規(guī)定的方法更正。
　　6．對(duì)帳規(guī)則
　　對(duì)帳是為了保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：
　?。?）帳證核對(duì)：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。
　?。?）帳帳核對(duì)：每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳相核對(duì)。每季一次，會(huì)計(jì)部分各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。
　?。?）帳實(shí)核對(duì)分兩類：*9類，現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類，各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每月核對(duì)一次。
 　　　　
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