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（一）目的
為規(guī)范供應(yīng)商往來賬的對(duì)賬工作行為，及時(shí)向供應(yīng)商收回應(yīng)收賬款和清理應(yīng)付賬款，確保應(yīng)收賬、應(yīng)付賬明細(xì)表的準(zhǔn)確性，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)研究后，特制定本方案。
（二）適用范圍
本方案可用來指導(dǎo)各下屬單位財(cái)務(wù)部與供應(yīng)商每月的對(duì)賬工作。二、供應(yīng)商往來對(duì)賬的準(zhǔn)備
（一）供應(yīng)商檔案的管理
各下屬單位財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全供應(yīng)商檔案資料，其內(nèi)容應(yīng)包括供應(yīng)商在系統(tǒng)中的編號(hào)、單位全稱、單位簡(jiǎn)稱、法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、聯(lián)系人、聯(lián)系地址、業(yè)務(wù)員姓名、主要經(jīng)銷品種等信息。如果供應(yīng)商資料發(fā)生變更，各下屬單位財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)取得變更依據(jù)（工商證明等）并進(jìn)行更新。
（二）合同條款執(zhí)行的監(jiān)控（涉及到各種應(yīng)收費(fèi)用的確認(rèn)、收取等）
各種應(yīng)收費(fèi)用的入賬必須有書面依據(jù)（合同、協(xié)議等），應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商的相關(guān)業(yè)務(wù)員進(jìn)行確認(rèn)，并要求供應(yīng)商及時(shí)入賬。若有異議，請(qǐng)供應(yīng)商及時(shí)與下屬單位的采購(gòu)部或財(cái)務(wù)部結(jié)算組協(xié)調(diào)處理。三、往來對(duì)賬過程管理
（一）應(yīng)收、預(yù)付、應(yīng)付科目明細(xì)賬的核對(duì)
每月財(cái)務(wù)結(jié)賬后，及時(shí)通知供應(yīng)商前來核對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬，并出具《對(duì)賬余額調(diào)節(jié)表》，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。
1．未達(dá)增值稅發(fā)票：應(yīng)及時(shí)查找未入賬增值稅發(fā)票的去向，及時(shí)處理或退票，若是增值稅發(fā)票中有而進(jìn)貨單中沒有相應(yīng)的型號(hào)數(shù)量，要求供應(yīng)商提供我方的已驗(yàn)收證明，以便企業(yè)采購(gòu)人員及時(shí)補(bǔ)訂單；若是型號(hào)或單價(jià)有誤，可及時(shí)退換票。
2．未開單據(jù)的折讓部分，要求供應(yīng)商及時(shí)開具。往來對(duì)賬調(diào)節(jié)表
截止日期： 年 月 日
| 甲方 | 乙方 | |||||||||
| 摘要 | 制單人 | 金額 | 摘要 | 制單人 | 金額 | |||||
| 借方 | 貸方 | 借方 | 貸方 | |||||||
| 小 計(jì) | 小 計(jì) | |||||||||
| 賬面余額 | 賬面余額 | |||||||||
| 調(diào)整金額 | 調(diào)整金額 | |||||||||
| 調(diào)整后金額 | 調(diào)整后金額 | |||||||||
| 確認(rèn) | 請(qǐng)貴單位財(cái)務(wù)人員對(duì)以上往來賬進(jìn)行核對(duì)，確定無誤后，請(qǐng)貴單位財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）簽字，予以確認(rèn)：我保證我單位提供的數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，并加蓋公章。 財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）： 日期： 年 月 日 | |||||||||
編制說明：
①“摘要”欄需要注明日期、憑證號(hào)、具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。
②甲方借方余額表示：乙方已經(jīng)入賬，甲方未達(dá)賬；甲方貸方余額表示：甲方已經(jīng)入賬，乙方未達(dá)賬。
③乙方借方余額表示：甲方已經(jīng)入賬，乙方未達(dá)賬；乙方貸方余額表示：乙方已經(jīng)入賬，甲方未達(dá)賬。
（二）各種應(yīng)收費(fèi)用的核對(duì)與確認(rèn)
所有應(yīng)收款項(xiàng)及未掛應(yīng)收臨時(shí)收回的款項(xiàng)應(yīng)由供應(yīng)商財(cái)務(wù)確認(rèn)或由供應(yīng)商財(cái)務(wù)授權(quán)委托的業(yè)務(wù)代表簽字確認(rèn)。
各下屬單位財(cái)務(wù)部結(jié)算組負(fù)責(zé)與供應(yīng)商確認(rèn)合同、補(bǔ)充協(xié)議中規(guī)定的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)；采購(gòu)部負(fù)責(zé)與供應(yīng)商確認(rèn)各項(xiàng)臨時(shí)性的、無合同和補(bǔ)充協(xié)議的應(yīng)收款項(xiàng)。
（三）貨物采購(gòu)明細(xì)賬的核對(duì)與確認(rèn)
每月查詢貨物采購(gòu)明細(xì)賬的賬面余額，若出現(xiàn)借方余額，應(yīng)及時(shí)查找原因。對(duì)于所有貨物采購(gòu)出現(xiàn)借方余額的必須編制原因說明并由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字歸檔保存；若是結(jié)大賬，必須核對(duì)貨物采購(gòu)明細(xì)賬。貨物采購(gòu)明細(xì)賬貸方余額需要清理，貨物采購(gòu)明細(xì)賬余額較大時(shí)，應(yīng)查明是否因?yàn)楣?yīng)商業(yè)務(wù)員沒有及時(shí)把發(fā)票傳遞至相應(yīng)的下屬單位財(cái)務(wù)部。
當(dāng)月所有的采購(gòu)入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)單據(jù)必須在2個(gè)工作日內(nèi)全部流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部，各下屬單位財(cái)務(wù)部必須在2個(gè)工作日內(nèi)在企業(yè)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行入賬處理。四、對(duì)賬時(shí)間規(guī)定
各下屬單位財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)與供應(yīng)商的常規(guī)對(duì)賬工作，并按下列規(guī)定的時(shí)間、頻次進(jìn)行操作。
1．對(duì)業(yè)務(wù)往來較多的供應(yīng)商每月對(duì)賬一次，業(yè)務(wù)往來較少的每季度對(duì)賬一次。
2．各種應(yīng)收費(fèi)用必須每月與供應(yīng)商核對(duì)一次，如果供應(yīng)商業(yè)務(wù)員不及時(shí)將回函帶回，我方將拒絕給對(duì)方付款。
3．下屬單位財(cái)務(wù)部應(yīng)按時(shí)向供應(yīng)商發(fā)出《供應(yīng)商往來對(duì)賬確認(rèn)函》，要求供應(yīng)商提供往來明細(xì)賬及相關(guān)對(duì)賬資料，合理地做好對(duì)賬計(jì)劃，確定責(zé)任人。
4．每次對(duì)賬完成后出具《供應(yīng)商往來對(duì)賬確認(rèn)函》，并要求供應(yīng)商加蓋單位公章，及時(shí)處理對(duì)賬工作中出現(xiàn)的問題，下屬單位財(cái)務(wù)部無法處理的應(yīng)及時(shí)上報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心。五、各下屬單位每月需向總部財(cái)務(wù)
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