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*9章 內(nèi)控概述
一、 定義與范圍
內(nèi)部審計(jì)是指由公司內(nèi)部相對獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對公司各部門及分公司、子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審核和評價(jià)，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。
公司內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍包括公司本部、下屬各部門及控股子公司、分公司、駐外辦事處等。內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)類型包括經(jīng)營績效審計(jì)、法紀(jì)規(guī)章遵循情況審計(jì)、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行情況和其他專項(xiàng)審計(jì)。
本制度所規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)包括：
1、內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃
審計(jì)部按照審計(jì)委員會所確定的年度審計(jì)重點(diǎn)制定年度審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)后作為年度審計(jì)工作的指導(dǎo)性文件。
2、內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行
審計(jì)部按照年度審計(jì)計(jì)劃，針對具體審計(jì)項(xiàng)目制定審計(jì)程序，派遣審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)。
3、內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理
審計(jì)部將審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)委員會，同時(shí)送達(dá)被審計(jì)部門（或單位）。審計(jì)委員會根據(jù)審計(jì)報(bào)告確定內(nèi)部審計(jì)處理意見。當(dāng)發(fā)生重大爭議時(shí)由審計(jì)委員會召開聽證會，由董事會對重大問題確定處理意見。
二、控制目標(biāo)
l 健立建全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律；
l 查錯(cuò)揭弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；
l 加強(qiáng)對下屬各單位（部門）的監(jiān)督與控制；
l 為董事會的經(jīng)營決策提供相對立、客觀的資料。
三、主要控制節(jié)點(diǎn)
l 審計(jì)委員會審批年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；
l 審計(jì)委員會對內(nèi)部審計(jì)中重大爭議召開聽證會；
四、控制政策與方法
l 審計(jì)部對董事會下設(shè)的審計(jì)委員會負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)總監(jiān)對審計(jì)部日常業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)；
l 按照年度審計(jì)計(jì)劃安排內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)程；
l 實(shí)行審計(jì)結(jié)果重大爭議的聽證會制度。
第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)
一、 涉及部門及部門職責(zé)
? 審計(jì)委員會：隸屬于董事會，其職責(zé)包括：
1 批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)制度及修訂方案、年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；
1 確定年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)；
1 對聘請的注冊會計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)劃分和協(xié)調(diào)；
1 根據(jù)審計(jì)結(jié)果依照公司有關(guān)制度對被審計(jì)單位及有關(guān)人員作出處理決定并交公司有關(guān)部門執(zhí)行；
1 對審計(jì)結(jié)果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決；
? 財(cái)務(wù)總監(jiān)：
1 年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃審核；
1 協(xié)調(diào)審計(jì)部與各被審單位的關(guān)系；
1 對審計(jì)部日常業(yè)務(wù)活動進(jìn)行指導(dǎo)。
? 審計(jì)部：
隸屬于審計(jì)委員會，其職責(zé)包括：
1 擬定內(nèi)部審計(jì)制度及修訂方案；
1 根據(jù)審計(jì)委員會確定的內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；
1 組織安排內(nèi)部審計(jì)工作；
1 形成審計(jì)意見，提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；
1 配合注冊會計(jì)師的審計(jì)工作；
二、崗位職責(zé)
? 審計(jì)部部長：
1 制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；
1 審計(jì)項(xiàng)目的組織、計(jì)劃與質(zhì)量控制；內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的審核、提交與解釋；
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