高頓網(wǎng)校友情提示，*7三明會計實務(wù)操作相關(guān)內(nèi)容對賬管理制度(一)總結(jié)如下：
　　對賬管理制度
　　*9章  總則
　　*9條  為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控，提高賬務(wù)數(shù)據(jù)真實水平，規(guī)避和及時發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問題隱患，確保賬賬相符和賬實相符，制定本制度。
　　第二條  對賬工作包括會計賬核對、監(jiān)控賬對賬、應(yīng)收款對賬、應(yīng)付款對賬。對賬工作由財務(wù)部主持，由相關(guān)部門或人員支持配合。
　　第三條  對賬工作應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)完成；對賬工作涉及到的企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)當積極配合，優(yōu)先完成。
　　第四條  對賬工作涉及到的人員應(yīng)當在對賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記，以建立真實可靠的對賬平臺。
　　第五條  監(jiān)控賬對賬、應(yīng)收款對賬、應(yīng)付款對賬應(yīng)當雙方簽字或蓋賬確認，以明確責(zé)任和規(guī)避管理風(fēng)險；簽字或蓋章確認的資料應(yīng)當妥善保管和規(guī)檔。
　　第六條  對賬責(zé)任人在對賬過程中，能夠以企業(yè)的利益為重，主動、積極、熱誠的與對方單位或個人友好配合和溝通，樹立良好的部門形象和企業(yè)形象。
　　第七條  應(yīng)收應(yīng)付款對賬應(yīng)當以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認的數(shù)據(jù)。對于影響雙方確認的數(shù)據(jù)一般在“未達事項”和“確認事項”里進行描述，同時雙方應(yīng)當積極配合，共同對“未達事項”和“確認事項”進行核查到底。
　　第二章  會計賬核對
　　第八條  會計賬核對，是指每位會計人員在月度終了，要對各自負責(zé)的賬務(wù)進行核對，重點核對具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶。
　　第九條  核對流程：
　　1、每位會計人員日常做好賬務(wù)處理，并定期（如：每星期一）通過“查詢功能”或“設(shè)置檢查功能”自我檢查具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶，但最遲在次月5日前應(yīng)當檢查完畢。
　　2、次月7日下午主辦會計應(yīng)當對會計賬進行全面核對，對存在的差錯應(yīng)當及時要求修正。
　　3、次月8日在出報表前，主辦會計要對會計賬再次核對一遍，以避免結(jié)賬后返工。
　　第十條  會計賬賬核對主要包括：
　　1、損益科目方向檢查：檢查一級損益科目是否記錯方向。
　　2、收入成本數(shù)量檢查：檢查每個品種的收入數(shù)量與對應(yīng)的成本數(shù)量是否一致。
　　3、明細科目檢查：檢查末級科目在歸屬二級三級科目時是否有串戶。
　　4、存貨移動加權(quán)平均價檢查：通過日常掌握成本信息和自己的判斷力，檢查每個品種的移動加權(quán)平均價是否合理，尤其是不允許存貨出現(xiàn)負數(shù)。
　　5、待攤預(yù)提項目檢查：檢查每月待攤預(yù)提項目是否待攤預(yù)提。
　　6、科目輔助項目檢查：檢查科目輔助項目（末級科目）是否重復(fù)設(shè)置，尤其是新增的末級科目一定要慎重檢查是否重復(fù)才能新增。
　　第三章  監(jiān)控賬對賬
　　第十一條  監(jiān)控賬對賬，是指會計責(zé)任人應(yīng)當定期（如：每星期一）與倉庫、車間、銷售會計（內(nèi)勤人員或開票員）、出納、行政部及各部門核對存貨賬、車間領(lǐng)料臺賬、銷售臺賬、貨幣資金賬（出納賬）、固定資產(chǎn)臺賬和各部門費用臺賬，以確保賬賬相符。
　　第十二條  監(jiān)控賬的格式設(shè)置、編制要求，以及日常的數(shù)據(jù)變動管理，由財務(wù)部統(tǒng)一制定和執(zhí)行，以便于對賬工作順利開展。
　　第十三條  監(jiān)控賬對賬時間：
　　1、銷售臺賬：銷售會計與臺賬會計每星期對賬一次，次月2日前對上月的銷售臺賬全面核對確認。
　　2、存貨賬：會計與倉管員每旬對賬一次，次月4日前對上月的存貨賬全面核對確認。
　　3、車間領(lǐng)料臺賬：會計、倉管員與車間統(tǒng)計員每旬對賬一次，次月4日前對上月車間的領(lǐng)料數(shù)量、消耗數(shù)量和在產(chǎn)品數(shù)量全面核對確認。
　　4、貨幣資金賬：財務(wù)經(jīng)理主要是主辦會計每月至少4次不定期突發(fā)盤點出納員管理的貨幣資金賬，并雙方簽字確認；同時在月終后6天內(nèi)根據(jù)銀行對賬清單，通過編制銀行余額變動情況表進行對賬確認。
　　5、固定資產(chǎn)臺賬：報表編制完畢后5天內(nèi)，由會計與行政部資產(chǎn)管理員簽字確認“固定資產(chǎn)臺賬”，并跟蹤、反饋行政部對資產(chǎn)實物管理的狀況。
　　6、各部門費用臺賬：次月9日向各部門提供費用明細賬，并進行核對確認。
　　第十四條  對賬流程：
　　1、由會計主動提供資料給對方確認。
　　2、會計對存在的差異或問題提出處理意見，或向上級領(lǐng)導(dǎo)請示處理意見。
　　3、雙方簽字確認。
　　第四章  應(yīng)收款對賬
　　第十五條  應(yīng)收款對賬，是指會計人員于報表完成后主動與客戶或通過有關(guān)部門或人員核對往來賬，并雙方簽字或蓋賬確認。
　　應(yīng)收款對賬包括應(yīng)收賬款對賬和其他應(yīng)收賬款對賬。
　　第十六條  應(yīng)收賬款對賬流程：
　　1、由銷售會計于報表完成后2天內(nèi)負責(zé)編制“應(yīng)收賬款對賬確認表”，交由銷售部負責(zé)安排與客戶對賬。
　　2、銷售部負責(zé)在規(guī)定的時間內(nèi)完成對賬確認工作：傳統(tǒng)通路的客戶在次月月底前對賬完畢，現(xiàn)代通路的客戶每季度確認一次于每季度的*9個月月底前對賬完畢。
　　3、負責(zé)與客戶對賬的人員，在對賬過程中如遇到不清楚的往來等情況，直接向臺賬會計咨詢；臺賬會計應(yīng)當積極配合或會同銷售會計主動配合對賬工作。
　　4、銷售會計負責(zé)跟蹤對賬管理，并負責(zé)收回“應(yīng)收賬款對賬確認表”。
　　5、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由銷售會計負責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。
　　第十七條  其他應(yīng)收款對賬流程：
　　1、由主辦會計或要求其他會計于報表完成后2天內(nèi)，主動與相關(guān)單位或個人對賬確認。
　　2、其他應(yīng)收款對賬確認后，主辦會計或其他會計應(yīng)當將其他應(yīng)收款資料提交給相關(guān)部門負責(zé)催款。
　　3、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由主辦會計負責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。
　　第十八條  每位銷售經(jīng)辦人是對賬責(zé)任人，應(yīng)當設(shè)置賬簿，及時登記客戶往來明細賬，并經(jīng)常、主動地與客戶、臺賬會計對賬，以深化往來對賬管理，樹立公司良好形象。
　　第五章  應(yīng)付款對賬
　　第十九條  應(yīng)付款對賬，是指會計人員于報表完成后配合或主動與供應(yīng)商或通過有關(guān)部門或人員核對往來賬，并雙方簽字或蓋賬確認。
　　應(yīng)付款對賬包括應(yīng)付賬款對賬、預(yù)收
 　　　　
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