山南會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)輔導(dǎo)：上市公司信息披露制度——配股和增發(fā)的信息披露(三)

　　用途與實(shí)際運(yùn)用情況的比較說(shuō)明。含項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目計(jì)劃投資總額及建設(shè)期、計(jì)劃以募集資金投入金額、至最近一期審計(jì)報(bào)告截止日項(xiàng)目計(jì)劃投資金額與實(shí)際投資金額的比較、項(xiàng)目的計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)展情況、項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益與實(shí)際效益情況等。募集資金若投入多個(gè)項(xiàng)目,應(yīng)分項(xiàng)目逐一說(shuō)明。4.若募集資金的運(yùn)用和項(xiàng)目未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和效益,董事會(huì)應(yīng)進(jìn)行解釋;若募集資金的運(yùn)用發(fā)生變更,說(shuō)明變更原因、變更程序及其公開(kāi)披露的報(bào)刊及日期、變更后的投資及效益情況。5.若募集資金尚未全部投入計(jì)劃項(xiàng)目,應(yīng)披露具體運(yùn)用情況。募集資金若存放在金融機(jī)構(gòu),應(yīng)披露金融機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)。6.發(fā)行人應(yīng)披露為公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)前次募集資金運(yùn)用所出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告結(jié)論。十六、股利分配政策1.發(fā)行人應(yīng)披露稅后利潤(rùn)分配政策。發(fā)行人若已發(fā)行境內(nèi)或境外上市外資股,應(yīng)明確說(shuō)明以按國(guó)內(nèi)、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)的可分配利潤(rùn)數(shù)較低者作為利潤(rùn)分配標(biāo)準(zhǔn)。2.發(fā)行人應(yīng)披露近三年的股利分配政策和實(shí)際分配情況。3.發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行前形成的未分配利潤(rùn)的分配政策。4.發(fā)行人應(yīng)披露本次股票發(fā)行當(dāng)年的分配股利計(jì)劃。若不準(zhǔn)備分配股利,應(yīng)披露原因。十七、其他重要事項(xiàng)發(fā)行人應(yīng)參照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書(shū)》的有關(guān)章節(jié)披露。

　　十八、董事及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)聲明發(fā)行人應(yīng)參照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書(shū)》的有關(guān)章節(jié)披露。十九、附錄和備查文件1.附錄是招股說(shuō)明書(shū)不可分割的部分,在指定報(bào)刊上刊載的配股說(shuō)明書(shū)和增發(fā)招股意向書(shū)可不披露附錄的具體內(nèi)容,但應(yīng)列明附錄和備查文件的目錄。附錄應(yīng)在指定網(wǎng)站上披露,主要包括:(1)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及盈利預(yù)測(cè)報(bào)告審核報(bào)告全文(如有);(2)重大資產(chǎn)重組的發(fā)行人模擬財(cái)務(wù)報(bào)表及其審計(jì)報(bào)告、重組進(jìn)入發(fā)行人相關(guān)資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及附注(如有);(3)發(fā)行人董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)處理情況的說(shuō)明(如有);(4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意見(jiàn)(如有)。2.發(fā)行人應(yīng)將整套發(fā)行申請(qǐng)文件及發(fā)行人認(rèn)為相關(guān)的其他文件作為備查文件,并告知投資人查閱的時(shí)間、地點(diǎn)、電話和聯(lián)系人,備查文件在互聯(lián)網(wǎng)上披露的,應(yīng)披露互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址。發(fā)行人可列示備查文件目錄,至少包括:(1)公司章程正本;(2)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次發(fā)行的文件;(3)與本次發(fā)行有關(guān)的重大合同;(4)承銷(xiāo)協(xié)議;(5)最近三年及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告原件;(6)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及其審核報(bào)告的原件(如有);(7)不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表差異調(diào)節(jié)表(如適用);(8)注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于前次募集資金使用情況的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告;(9)檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的發(fā)行人的整改報(bào)告; 10)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及有關(guān)確認(rèn)文件(如有);(11)注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于發(fā)行人內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)報(bào)告;(12)發(fā)行人律師為本次股票發(fā)行出具的法律文件;(13)有關(guān)資產(chǎn)重組的法律文件(如有);(14)其他與本次發(fā)行有關(guān)的重要文件。

 　　　　

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