高頓網(wǎng)校友情提示，*7赤峰賬務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容所得稅如何列報(bào)總結(jié)如下：
　　（答復(fù)）關(guān)于所得稅的列報(bào)概括分為三個(gè)方面：
　　（1）所得稅費(fèi)用的列報(bào)——在利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目列示
　　（2）當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的列報(bào)——在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目中列示
　　具體來(lái)講：
　　當(dāng)企業(yè)實(shí)際交納的所得稅稅款大于按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交稅時(shí)，超過(guò)部分列示在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中；
　　反之，差額部分列示在“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目中。
　?。?）遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的列報(bào)——在資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目中列示
　　個(gè)別報(bào)表中，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。
　　一般情況下：
　　個(gè)別報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債可以以抵銷后的凈額來(lái)列示，遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示。
　　合并報(bào)表中，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債一般不能予以抵銷。這樣規(guī)定是考慮到稅務(wù)局認(rèn)定的納稅主體是單個(gè)企業(yè)，而不是企業(yè)集團(tuán)，所以在合并報(bào)表中，除非滿足特殊條件（有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利且意圖以凈額計(jì)算），否則是不能以抵銷后的凈額來(lái)列示的。
 　　　　
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