高頓網校友情提示，*7酒泉會計考試報名網上公布相關會計實務以產品償還債務的財稅處理方法等內容總結如下：
　　【問】A公司欠B公司貨款300000元。由于A公司財務發(fā)生困難，短期內不能支付已于2010年5月1日到期的貨款。2010年7月1日，經雙方協商，B公司同意A公司以其產品償還債務。該產品的公允價值為200000元，實際成本為120000元。A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。B公司于2010年8月1日收到A公司抵債的產品，并作為庫存商品入庫。A公司如何進行財稅處理?
 
　　【答】①業(yè)務分解
　　a.銷售產品——產品公允價值200000元，增值稅銷項稅額34000元
　　b.按其公允價值償還債務，并計算債務重組利得：
　　應付賬款的賬面價值 3000000
　　減：所轉讓產品的公允價值 200000
　　增值稅銷項稅額(20000×17%) 34000
　　債務重組利得300000-200000-34000=66000
　　②賬務處理：
　　借：應付賬款 300000
　　貸：主營業(yè)務收入 200000
　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 34000
　　營業(yè)外收入——債務重組利得 66000
　　借：主營業(yè)務成本 120000
　　貸：庫存商品 120000
　?、塾嬎闫髽I(yè)所得稅
　　因該債務重組事項確認的應納稅所得額：銷售產品產生的應納稅所得額(200000-120000)+債務清償利得66000=146000(元)
　　應納所得稅：146000×25%=36500(元)
 　　　　
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