高頓網(wǎng)校友情提示,*7克拉瑪依會計人才網(wǎng)上總結(jié)信息企業(yè)如何加強現(xiàn)金管理等內(nèi)容公布如下:
  企業(yè)加強現(xiàn)金管理包括增加現(xiàn)金流量和提高現(xiàn)金的使用效益兩個方面,筆者結(jié)合企業(yè)目前現(xiàn)金管理中的問題,就這兩方面談?wù)勛约旱目捶ā?/div>
  一、要全方位和全過程加強企業(yè)現(xiàn)金管理
  (一)統(tǒng)管資金,統(tǒng)一調(diào)配使用資金,加強對企業(yè)分公司現(xiàn)金的管理
  為防止資金的體外循環(huán),加強對資金的管理,許多企業(yè)都采取了一系列加強現(xiàn)金管理的措施??梢越梃b的現(xiàn)金管理制度包括:對自己的分公司實行嚴格的預(yù)算管理;對各部門實行備用金制;嚴格分公司開立銀行帳戶的管理:“收支兩條線”,所有收入都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部統(tǒng)一劃撥,分公司所需資金,則由企業(yè)總部統(tǒng)一審核和安排等。
 ?。ǘ┘訌妼ν鶃砜铐椇痛尕浀墓芾恚铀儋Y金的周轉(zhuǎn)
  企業(yè)應(yīng)下列措施,減少現(xiàn)金的流出,增加現(xiàn)金的流入,減少資金占壓時間:
  1.加強應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款的管理;
  2.加強其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的管理;
  3.加強預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的管理;
  4.加強存貨的管理;
  5.嚴格企業(yè)收款責(zé)任制,加快現(xiàn)金的回流,減少和控制壞帳的比例;同時盡可能利用商業(yè)信用,合理利用客戶的資金。
 ?。ㄈ┻m當利用企業(yè)信用和銀行信用進行融資,增大企業(yè)的可支配現(xiàn)金量
  當企業(yè)的現(xiàn)金并不充裕時,企業(yè)可以利用自己的商業(yè)信用和銀行信用,通過辦理銀行承兌匯票,減少對外采購中現(xiàn)金的支付;或者通過進行短期融資和中長期融資等方式,調(diào)節(jié)企業(yè)可支配現(xiàn)金流量。由于辦理銀行承兌匯票不需銀行動用現(xiàn)金,手續(xù)簡便,近年來愈來愈為銀行和大多數(shù)企業(yè)接受,成為企業(yè)進行現(xiàn)金管理,彌補日常經(jīng)營用現(xiàn)金不足的重要手段。
  辦理銀行承兌匯票需要以企業(yè)之間的購銷合同做基礎(chǔ),企業(yè)一般交納一定比例的保證金即可辦理,根據(jù)企業(yè)實力、信譽和與銀行關(guān)系的不同,保證金的比例一般在10%~50%之間,期限一般在6個月以內(nèi)。
  (四)加強對企業(yè)投資過程中現(xiàn)金流量的管理和控制
  傳統(tǒng)現(xiàn)金管理中,僅僅注重了現(xiàn)金的統(tǒng)一調(diào)度使用,但對投資后的項目則疏于管理,使得許多投資項目變成了企業(yè)現(xiàn)金流量的無底洞。
  二、周密計劃,科學(xué)運作,提高現(xiàn)金的使用效益
 ?。ㄒ唬├勉y行不同期限的存款進行資金運作
  7天通知存款是銀行為吸收企業(yè)存款而推出的靈活便利的方式,開戶方便,一次性存入大額款項后,針對分批動用的資金,只需提前7天電話通知銀行,將該筆資金從通知存款帳戶轉(zhuǎn)入活期帳戶,原有部分依舊按通知存款利率計息。其實,有的銀行為了吸引客戶,僅提前通知1~2天即可,對企業(yè)超短期富余現(xiàn)金,理財效益非??捎^。
  如企業(yè)月初取得1200萬元資金,月末將全部支付出去,企業(yè)可以采用7天通知存款的方式。當天7天通知存款的年利率為1.89%,活期利率為0.99%,如果僅作為活期存款,當月利息僅為1200萬元×0.99%/12=9900(元),7天通知存款的月利息為1200萬元×1.89%/12=18900(元),月利息差為9000元。
  另外,如企業(yè)現(xiàn)金富余達3個月以上,因各種限制,不能投資證券時,可以采取3個月定期與通知存款相結(jié)合的方式:
  企業(yè)安排資金計劃時,將3個月以上的資金存入3個月定期賬戶,低于1個月的資金存入通知存款賬戶,目前3個月的定期存款的利率為1.98%.這樣,企業(yè)在幾乎無風(fēng)險的情況下,實現(xiàn)了資金收益*5化。
 ?。ǘ┮劳凶C券一級市場進行資金運作
  把企業(yè)短期資金投入證券市場并不意味著一定要購買高風(fēng)險的證券,企業(yè)也可以選擇在一級市場申購新股的辦法。
  具體操作如下:企業(yè)在證券公司開立資金帳戶,當一級市場沒有新股發(fā)行時,可按上面提到的通知存款或3個月定期存款方式進行資金運作;當一級市場有新股發(fā)行時,可利用銀行的銀證劃款系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)資金,申購新股。按目前的新股申購辦法,資金至多占用期限為5天,企業(yè)損失的是活期存款利息,獲得的是低風(fēng)險收益。近幾年,一級市場的新股申購中簽率雖然有所降低,新股上市后的市場溢價也有不斷下降的趨勢,但年平均收益仍在5%~10%之間,遠高于同期銀行定期存款利率。
  當然,這種運作方式要注意以下問題:
  1.新股申購有一定技巧,申購的時間要選擇;
  2.并不是所有的新股申購都能獲利,增發(fā)和配售的股票申購要慎重,企業(yè)應(yīng)組織專門的人員進行新股定價的研究或接受專業(yè)機構(gòu)的建議;
  3.中簽后的新股上市后,要注意制訂恰當?shù)挠繕耍?/div>
  4.要制訂嚴格的資金管理制度,確保資金的安全,避免資金投入二級市場購買高風(fēng)險證券。
 ?。ㄈ┵徺I國債
  當企業(yè)的預(yù)計資金閑散資金較長時,除了在銀行定期存款以外,還可以購買國債。國債有“金邊債券”之稱,購買國債不僅風(fēng)險小,而且可以享受免利息所得稅待遇?,F(xiàn)在國家發(fā)行的國債多以記帳式為主,而且其流動性大為增強,企業(yè)急需資金時,可以到銀行提前兌取,銀行在兌付時,超過6個月后,一般會分階段計算利息。國債票面利率本來就高于銀行同期貸款利率,考慮到免稅因素,購買國債比定期存款更劃算。
 ?。ㄋ模┪行抛u較好、規(guī)模較大的專業(yè)機構(gòu)理財
  專業(yè)投資管理機構(gòu)具有專家理財、內(nèi)部控制嚴密、組合投資、規(guī)模效益等特點,在面對風(fēng)險多變的證券市場和眾多投資品種選擇,他們往往比企業(yè)自身具有更強的抗風(fēng)險能力。雖然新的委托理財管理辦法出臺以后,委托理財不能象過去一樣承諾保底收益,但與企業(yè)直接參與二級市場投資相比,委托專業(yè)機構(gòu)進行委托理財,仍是風(fēng)險較小的一種選擇。
     
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