高頓網(wǎng)校友情提示，*7張掖會計人才網(wǎng)上總結信息工資福利崗位會計工作流程等內(nèi)容公布如下：
　　2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放
　?。?）編制工資表程序與在職員工相同
　　（2）每月4日前劃款，保證5日到賬
　　（3）編制憑證
　　借：管理費用——勞保（勞保人員工資）
　　應付工資——其他（內(nèi)退人員工資）
　　管理費用——電費（代扣水電費）
　　其他應付款（代付款項）（負數(shù)）
　　應付福利（代發(fā)款項）
　　貸：其他應付款——養(yǎng)老金/公積金
　　銀行存款——建行南湖辦
　　3、退休人員補貼發(fā)放
　　根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調(diào)整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證
　　（1）借：管理費用——勞保（退休人員補貼）
　　貸：銀行存款——工商珞獅路分理處     ——→傳主管崗復核
　?。?）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證
　　借：銀行存款
　　借：管理費用——水電（負數(shù)）
　　注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責發(fā)放退休人員補貼。
　　（2）新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。
　　4、銷售兌現(xiàn)
　　憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證
　　借：應付工資——辦事處    （在冊人數(shù)×800記應付工資）
　　營業(yè)費用——廣告費—宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）
　　—— 打卡差旅費
　　——業(yè)務費（兌現(xiàn)金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費）
　　管理費用——電費（代扣水電費）
　　貸：其他應付款——10%風險金/長期服務金/養(yǎng)老/公積
　　其他應收款
　　應交稅金——所得稅——個人所得稅
　　銀行存款        ——→傳主管崗復核
　　（二）工資分配
　　1、分配當月工資
　　月末打印當月應付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證
　　借：管理費用——工資/福利
　　營業(yè)費用——工資/福利
　　制造費用——工資/福利
　　生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利
　　——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）
　　管理費用——工會經(jīng)費
　　貨：應付工資
　　應付福利——提取福利
　　其他應付款——工會經(jīng)費    ——→傳主管崗復核
　　注：（1）工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。
　?。?）分配工資后，部門應付工資無余額。
 　　　　
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