會計行業(yè)我們需要了解會計學的基本原理,熟悉相關(guān)會計科目所核算的基本內(nèi)容,熟悉相關(guān)財務制度。并且要能通過學習會計實操轉(zhuǎn)變成為會計工作的思路。下面就和學姐一起來了解下轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思,怎么做會計分錄?
轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思?怎么做會計分錄?
轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思?
當企業(yè)的增值稅核算分為應交增值稅和未交增值稅時,
在應交增值稅子目下設(shè)立進項稅額,轉(zhuǎn)出未交增值稅,銷項稅額,進項稅額轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出多交增值稅等細目.當本月的銷項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出大于進項稅額時,就將大于部分差額,借記轉(zhuǎn)出未交增值稅細目,貸記未交增值稅子目.當本月的銷項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出小于進項稅額時,借記未交增值稅子目,貸記轉(zhuǎn)出多交增值稅子目.
轉(zhuǎn)出未交增值稅是當企業(yè)的增值稅核算分為應交增值稅和未交增值稅時,當月銷項稅額項目大于當月進項稅額項目的差值。
轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄:
月份終了,企業(yè)應將當月發(fā)生的應繳增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借:應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
月份終了,企業(yè)應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
月份終了,企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額自“應交稅費—預交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應交稅費—未交增值稅”科目。
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—預交增值稅
企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
轉(zhuǎn)出未交增值稅是說明什么?
1.在"應交稅金--應交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄,記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交的增值稅.
(財政部1995年7月5日財會字〔1995〕22號)
2.月份終了,企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅金--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.
當月上交本月增值稅時,仍應借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目,貸記"銀行存款"科目.
當月上交上月應交未交的增值稅,借記"應交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.
(財政部1995年7月5日財會字〔1995〕22號)
以上是【轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思?怎么做會計分錄?】的詳細內(nèi)容。更多財會考證、資訊、備考等相關(guān)信息請持續(xù)關(guān)注高頓教育。