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| 項目 | 指標(biāo) | 公式 | 分析方法 | ||||||||
盈利能力分析 | 銷售凈利率 | 銷售凈利率=（凈利潤÷銷售收入）×100% | 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強 | ||||||||
資產(chǎn)凈利率 | 資產(chǎn)凈利率=（凈利潤÷總資產(chǎn)）×100% | 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強 | |||||||||
權(quán)益凈利率 | 權(quán)益凈利率=（凈利潤÷股東權(quán)益）×100% | 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強 | |||||||||
總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額×100% | 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強 | ||||||||||
營業(yè)利潤率 | 營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤÷營業(yè)收入）×100% | 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強 | |||||||||
成本費用利潤率 | 成本費用利潤率=（利潤總額÷成本費用總額）×100% | 該比率越大，企業(yè)的經(jīng)營效益越高 | |||||||||
| 盈利質(zhì)量分析 | 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 | 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額）×100% | 與行業(yè)平均水平相比進行分析 | ||||||||
盈利現(xiàn)金比率 | 盈利現(xiàn)金比率=（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷凈利潤）×100% | 該比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量越強，其值一般應(yīng)大于1 | |||||||||
| 銷售收現(xiàn)比率 | 銷售收現(xiàn)比率=（銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)收入凈額）×100% | 數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強，銷售質(zhì)量越高 | |||||||||
| 償債能力分析 | 凈營運資本 | 凈運營資本=流動資產(chǎn)-流動負債=長期資本-長期資產(chǎn) | 對比企業(yè)連續(xù)多期的值，進行比較分析 | ||||||||
流動比率 | 流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債 | 與行業(yè)平均水平相比進行分析 | |||||||||
速動比率 | 速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債 | 與行業(yè)平均水平相比進行分析 | |||||||||
現(xiàn)金比率 | 現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）÷流動負債 | 與行業(yè)平均水平相比進行分析 | |||||||||
| 現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷流動負債 | 與行業(yè)平均水平相比進行分析 | ||||||||||
資產(chǎn)負債率 | 資產(chǎn)負債率=（總負債÷總資產(chǎn)）×100% | 該比值越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全 | |||||||||
產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù) | 產(chǎn)權(quán)比率=總負債÷股東權(quán)益，權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益 | 產(chǎn)權(quán)比率越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全 | |||||||||
利息保障倍數(shù) | 利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用=（凈利潤+利息費用+所得稅費用）÷利息費用 | 利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障 | |||||||||
| 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù) | 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷利息費用 | 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障 | |||||||||
現(xiàn)金流量債務(wù)比 | 經(jīng)營現(xiàn)金流量債務(wù)比=（經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額）×100% | 比率越高，償還債務(wù)總額的能力越強 | |||||||||
| 營運能力分析 | 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 | 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷應(yīng)收賬款） 應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款÷銷售收入 | 與行業(yè)平均水平相比進行分析 | ||||||||
存貨周轉(zhuǎn)率 | 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷售收入÷存貨） 存貨與收入比=存貨÷銷售收入 | 與行業(yè)平均水平相比進行分析 | |||||||||
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 | 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷流動資產(chǎn) | 與行業(yè)平均水平相比進行分析 | |||||||||
| 凈營運資本周轉(zhuǎn)率 | 凈營運資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷凈營運資本 | 與行業(yè)平均水平相比進行分析 | |||||||||
非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 | 非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷非流動資產(chǎn) | 與行業(yè)平均水平相比進行分析 | |||||||||
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 | 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷總資產(chǎn) | 與行業(yè)平均水平相比進行分析 | |||||||||
| 發(fā)展能力分析 | 股東權(quán)益增長率 | 股東權(quán)益增長率=（本期股東權(quán)益增加額÷股東權(quán)益期初余額）×100% | 對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢 | ||||||||
資產(chǎn)增長率 | 資產(chǎn)增長率=（本期資產(chǎn)增加額÷資產(chǎn)期初余額）×100% | 對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢 | |||||||||
銷售增長率 | 銷售增長率=（本期營業(yè)收入增加額÷上期營業(yè)收入）×100% | 對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢 | |||||||||
凈利潤增長率 | 凈利潤增長率=（本期凈利潤增加額÷上期凈利潤）×100% | 對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢 | |||||||||
| 營業(yè)利潤增長率 | 營業(yè)利潤增長率=（本期營業(yè)利潤增加額÷上期營業(yè)利潤）×100% | 對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢 | |||||||||
