為了貫徹落實(shí)黨的十八屆三中全會(huì)關(guān)于加快發(fā)展企業(yè)年金，構(gòu)建多層次社會(huì)保障體系的要求，進(jìn)一步完善企業(yè)年金制度，我們對2004年制定的《企業(yè)年金試行辦法》進(jìn)行了修訂，起草了《企業(yè)年金規(guī)定（征求意見稿）》，現(xiàn)向社會(huì)公開征求意見。
*9章總則
*9條為建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，發(fā)展企業(yè)年金，更好地保障職工退休后的生活，根據(jù)《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》、《中華人民共和國信托法》和國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。
第二條
方案一：本辦法所稱企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定執(zhí)行。
方案二：本規(guī)定所稱企業(yè)年金，是指國家制定政策、企業(yè)自主建立、市場化運(yùn)營管理、政府行政監(jiān)管的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。
企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定執(zhí)行。
第三條企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，為每個(gè)參加企業(yè)年金的職工建立個(gè)人賬戶，按照國家有關(guān)規(guī)定投資運(yùn)營。企業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益并入企業(yè)年金基金。
第四條企業(yè)和職工建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)訂立企業(yè)年金專項(xiàng)集體合同（以下稱企業(yè)年金方案），確定企業(yè)年金受托人，簽訂受托管理合同。受托人可以是符合國家規(guī)定的法人受托機(jī)構(gòu)，也可以是按照國家有關(guān)規(guī)定成立的企業(yè)年金理事會(huì)。
第二章企業(yè)年金方案的訂立、變更和終止
第五條企業(yè)和職工建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)，企業(yè)具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力。
第六條建立企業(yè)年金，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與職工一方通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會(huì)或者全體職工討論通過。
第七條企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）參加人員；
（二）資金籌集與分配；
（三）職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶管理；
（四）基金管理；
（五）待遇計(jì)發(fā)和支付方式；
（六）方案的變更和終止；
（七）組織管理和監(jiān)督方式；
（八）雙方約定的其他事項(xiàng)。
企業(yè)年金方案適用于企業(yè)試用期滿的職工。
第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)年金方案報(bào)送所在地縣級以上人民政府人力資源社會(huì)保障行政部門。
中央所屬企業(yè)的企業(yè)年金方案報(bào)送人力資源社會(huì)保障部。
跨省企業(yè)的企業(yè)年金方案報(bào)送其總部所在地省級人民政府人力資源社會(huì)保障行政部門。
省內(nèi)跨地區(qū)企業(yè)的企業(yè)年金方案報(bào)送其總部所在地設(shè)區(qū)的市級以上人力資源社會(huì)保障行政部門。
第九條人力資源社會(huì)保障行政部門自收到企業(yè)年金方案文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，企業(yè)年金方案即行生效。
第十條企業(yè)與職工一方可以根據(jù)本企業(yè)情況，按照國家政策規(guī)定，經(jīng)協(xié)商一致，變更企業(yè)年金方案。企業(yè)的企業(yè)年金方案當(dāng)國家有關(guān)政策調(diào)整，或者參加企業(yè)年金半數(shù)以上提議變更等情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)變更。變更后的企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)或者全體職工討論通過。
第十一條有下列情形之一的，企業(yè)年金方案終止：
（一）企業(yè)因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因，致使企業(yè)年金方案無法履行的；
（二）因不可抗力等原因致使企業(yè)年金方案無法履行的；
（三）企業(yè)年金方案約定的其他終止條件出現(xiàn)的。
第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)年金方案變更或者終止后10日內(nèi)報(bào)告人力資源社會(huì)保障行政部門，并通知受托人。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)年金方案終止后，按國家有關(guān)規(guī)定對企業(yè)年金基金進(jìn)行清算，并按照第四章相關(guān)規(guī)定處理。
第三章企業(yè)年金基金籌集
第十三條企業(yè)年金基金由下列各項(xiàng)組成：
（一）企業(yè)繳費(fèi)；
（二）職工個(gè)人繳費(fèi)；
（三）企業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益。
第十四條企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的8%。企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的12%。具體所需費(fèi)用，由企業(yè)和職工協(xié)商確定。
第十五條企業(yè)繳費(fèi)列支渠道按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，職工個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣代繳。
第十六條實(shí)行企業(yè)年金后，企業(yè)如遇到經(jīng)營虧損、重組并購等當(dāng)期不能繼續(xù)繳費(fèi)的情況，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止繳費(fèi)。企業(yè)和職工恢復(fù)繳費(fèi)后，可以根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，按照中止繳費(fèi)時(shí)的企業(yè)年金方案予以補(bǔ)繳。補(bǔ)繳的年限和金額不得超過實(shí)際中止繳費(fèi)的年限和金額。
第四章個(gè)人賬戶管理
第十七條
方案一：企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶，職工個(gè)人繳費(fèi)計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。
方案二：企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶，職工個(gè)人繳費(fèi)計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。
職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金及其投資運(yùn)營收益全部歸屬于職工個(gè)人。
第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理確定本單位當(dāng)期繳費(fèi)計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶的*6額與平均額的差距。國有及國有控股企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶的*6額與平均額的差距不得超過5倍。
第十九條職工變動(dòng)工作單位時(shí)，新就業(yè)單位已經(jīng)建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金計(jì)劃的，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶應(yīng)當(dāng)隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)年金或者職業(yè)年金計(jì)劃。
職工新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金計(jì)劃的，或者職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶可以暫時(shí)由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理，也可以由法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃暫時(shí)管理；原受托人是企業(yè)年金理事會(huì)的，由企業(yè)與職工協(xié)商選擇法人受托機(jī)構(gòu)管理。
第二十條企業(yè)年金方案終止后，職工原企業(yè)年金個(gè)人賬戶由法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃暫時(shí)管理；原受托人是企業(yè)年金理事會(huì)的，由企業(yè)與職工協(xié)商選擇法人受托機(jī)構(gòu)管理。
第五章待遇領(lǐng)取
第二十一條符合下列條件之一的，可以領(lǐng)取企業(yè)年金：
（一）職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中按月或者分次領(lǐng)取企業(yè)年金，直至個(gè)人賬戶資金領(lǐng)取完畢為止；也可以將本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金用于一次性購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，依據(jù)保險(xiǎn)契約領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)。
（二）出國（境）定居人員的企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金，可以根據(jù)本人要求一次性支付給本人。
（三）職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額可以繼承。
第二十二條未達(dá)到上述企業(yè)年金領(lǐng)取條件之一的，不得從企業(yè)年金個(gè)人賬戶中提前提取資金。
第六章管理監(jiān)督
第二十三條企業(yè)年金理事會(huì)由企業(yè)和職工代表組成，也可以聘請企業(yè)以外的專業(yè)人員參加，其中職工代表應(yīng)不少于三分之一。
企業(yè)年金理事會(huì)除管理本企業(yè)的企業(yè)年金事務(wù)之外，不得從事其他任何形式的營業(yè)性活動(dòng)。
第二十四條受托人應(yīng)當(dāng)委托具有企業(yè)年金管理資格的機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的賬戶管理、投資運(yùn)營和托管企業(yè)年金基金。
第二十五條企業(yè)年金基金應(yīng)當(dāng)與企業(yè)和企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)的自有資產(chǎn)或者其他資產(chǎn)分開管理，不得挪作其他用途。
企業(yè)年金基金管理應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。
第二十六條縣級以上人民政府人力資源社會(huì)保障行政部門負(fù)責(zé)對本規(guī)定的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對違反本規(guī)定的，由人力資源社會(huì)保障行政部門予以警告，責(zé)令改正。
第二十七條因訂立或者履行企業(yè)年金方案發(fā)生爭議的，按照國家有關(guān)集體合同的規(guī)定執(zhí)行。
因履行企業(yè)年金受托管理合同發(fā)生爭議的，當(dāng)事人可以依法申請仲裁或者提起訴訟。
第七章附則
第二十八條參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的其他用人單位及其職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的，參照本規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條本規(guī)定自年月日起施行。原勞動(dòng)保障部2004年1月6日發(fā)布的《企業(yè)年金試行辦法》同時(shí)廢止。
附件2：關(guān)于《企業(yè)年金規(guī)定（征求意見稿）》的說明
一、修訂的必要性
《企業(yè)年金試行辦法》（勞動(dòng)保障部令第20號，以下簡稱20號令）自2004年5月實(shí)施以來，對推動(dòng)我國企業(yè)年金發(fā)展起到了重要作用。截至2015年底，全國建立企業(yè)年金的企業(yè)7.5萬戶，參保職工2317萬人，基金累計(jì)結(jié)余9526億元。
隨著國家社會(huì)保障體系的不斷完善、市場機(jī)制的不斷發(fā)展，企業(yè)年金的發(fā)展也暴露出一些突出問題和矛盾，主要表現(xiàn)在：規(guī)模小、受益面窄，與養(yǎng)老保險(xiǎn)第二支柱的要求不相適應(yīng)；補(bǔ)充養(yǎng)老功能不足，影響待遇水平；相關(guān)條款與職業(yè)年金辦法不一致，不平衡；部分條款不適應(yīng)市場發(fā)展需要，不利于保護(hù)職工權(quán)益和促進(jìn)企業(yè)長期發(fā)展。
二、修訂的原則和主要內(nèi)容
20號令修訂主要把握以下三個(gè)原則：一是對經(jīng)實(shí)踐檢驗(yàn)、市場反映良好的內(nèi)容繼續(xù)保留，對不適應(yīng)市場發(fā)展的，綜合各方意見予以修改完善。二是注重與《企業(yè)年金基金管理辦法》和《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》相銜接。三是注重調(diào)動(dòng)企業(yè)和職工參保積極性，發(fā)揮企業(yè)年金調(diào)節(jié)收入分配作用。
修訂后的征求意見稿分為7章，共29條，主要作了以下幾方面修改：
一是下調(diào)了企業(yè)年金繳費(fèi)的上限。征求意見稿第十四條將企業(yè)繳費(fèi)上限由本企業(yè)上年度職工工資總額的“十二分之一”調(diào)整為“8%”，將企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)之和的上限由本企業(yè)上年度職工工資總額的“六分之一”調(diào)整為“12%”，并明確具體繳費(fèi)比例由企業(yè)和職工協(xié)商確定。這樣調(diào)整，主要考慮是和職業(yè)年金辦法的籌資規(guī)模大體一致，同時(shí)給予企業(yè)自主空間。
二是增加了企業(yè)年金方案變更和終止的內(nèi)容。20號令沒有對企業(yè)年金方案的變更和終止作明確規(guī)定。實(shí)際操作中，企業(yè)確有變更和終止企業(yè)年金方案的需求，因此征求意見稿第十條、第十一條、第十二條對此作了規(guī)定。
三是增加了中止和恢復(fù)繳費(fèi)的內(nèi)容。主要考慮是，企業(yè)在經(jīng)營虧損、重組并購等情況下，會(huì)中止企業(yè)年金繳費(fèi)。征求意見稿第十六條允許中止繳費(fèi)并對補(bǔ)繳作出規(guī)定，既符合企業(yè)年金的運(yùn)行實(shí)際，也能更好地維護(hù)職工的補(bǔ)充養(yǎng)老權(quán)益。
四是對企業(yè)繳費(fèi)的分配差距作了限定。征求意見稿第十八條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理確定本單位當(dāng)期繳費(fèi)計(jì)入職工個(gè)人賬戶的*6額與平均額的差距，并對國有及國有控股企業(yè)作出不超過5倍的規(guī)定。主要考慮是，企業(yè)內(nèi)部由于崗位不同、責(zé)任不同、貢獻(xiàn)不同，企業(yè)繳費(fèi)分配存在一定的區(qū)別是合理的。但是，又需要同時(shí)引導(dǎo)企業(yè)合理控制，防止拉大收入分配差距。
五是完善了企業(yè)年金待遇領(lǐng)取方式。為了充分發(fā)揮企業(yè)年金長期養(yǎng)老保障的作用，建立分期領(lǐng)取企業(yè)年金待遇的導(dǎo)向，征求意見稿第二十一條將職工達(dá)到退休年齡時(shí)的待遇領(lǐng)取方式修改為按月、分次領(lǐng)取或者購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。
六是擴(kuò)大了企業(yè)年金適用范圍。征求意見稿第二十八條規(guī)定，參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的其他用人單位及其職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的，參照本規(guī)定執(zhí)行。主要考慮是，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)已覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其編外工作人員、社會(huì)組織及其專職工作人員等。
此外，關(guān)于企業(yè)年金的定義、職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金的權(quán)益歸屬等問題，在20號令修訂過程中尚有不同意見。因此，征求意見稿規(guī)定了兩個(gè)方案，以便更充分地聽取各方意見。
本文來源：人力資源社會(huì)保障部網(wǎng)站