在18日國務(wù)院確定了四大行業(yè)營改增的稅率：建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)適用11%稅率，金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)適用6%稅率。

 

其中，金融業(yè)子行業(yè)眾多，業(yè)務(wù)復(fù)雜，金融衍生品龐雜，被看做此次營改增最難啃的骨頭，沒有之一。而國外實(shí)行對(duì)金融業(yè)征收增值稅的國家并不多，此次中國能夠?qū)鹑谛袠I(yè)成功施行營改增方案的話，也將會(huì)成為其他國家的參照，并證明金融行業(yè)施行營改增的可行性。

 

金融行業(yè)營改增為什么成為“難啃的骨頭”？

 

目前，金融業(yè)普遍適用的是5%的營業(yè)稅，而確定下來的增值稅額為6%，向上浮動(dòng)1%。不過，按照整個(gè)行業(yè)稅負(fù)只減不增的原則，銷項(xiàng)稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅成為減稅的關(guān)鍵。

 

但是，能否順利抵扣，遇到的挑戰(zhàn)還有很多。

 

一是金融業(yè)營改增的基本原理不是很清晰。如到銀行辦理匯兌，銀行需要收取相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)，這部分增值額需不需要納稅是一個(gè)問題。

 

二是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是一個(gè)很大的問題。如企業(yè)購買的原材料、零部件等有形實(shí)物無法開具發(fā)票，因此，這部分購進(jìn)項(xiàng)抵扣也不是很清晰。

 

三是金融業(yè)營改增后需要開具的發(fā)票量過于龐大，因此，存在人手不足的問題。

 

四是金融保險(xiǎn)業(yè)營改增比較麻煩，因?yàn)榻鹑诒ｋU(xiǎn)業(yè)有各種各樣的產(chǎn)品，如何構(gòu)思將增值稅套用到每一個(gè)產(chǎn)品上，目前還不清楚。

 

五是銀行業(yè)的問題很多，比如說貸款業(yè)務(wù)，對(duì)利息征不征稅？再比如貨幣兌換，100美元兌換成780港幣，匯兌差價(jià)或者說增值額在哪里？還有各種更加復(fù)雜的金融衍生產(chǎn)品，對(duì)其如何征收增值稅都需要仔細(xì)考慮其中的原理和思路。

 

六是系統(tǒng)改造問題，銀行等金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)繁多，都是通過系統(tǒng)處理的。征收增值稅后各金融機(jī)構(gòu)要重新更新系統(tǒng)，短時(shí)間恐怕很難做到。目前具體細(xì)則還沒有出臺(tái)。

 

營改增后，對(duì)金融行業(yè)的利潤影響幾何？

 

由于增值稅為價(jià)外稅，營改增后，如果不能通過提價(jià)等方式實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，按照6%的稅率來計(jì)算，原來可以確認(rèn)的100元收入在價(jià)稅分離之后有5.7元將變?yōu)樵鲋刀?，即?jì)入收入的部分下降5.7%。不過，在購買一些應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，由于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，在取得增值稅專用發(fā)票后計(jì)入成本的部分也會(huì)下降，而最終企業(yè)成本下降多少則主要受進(jìn)項(xiàng)稅抵扣情況和營改增實(shí)施對(duì)于系統(tǒng)改造、增加人手管理增值稅發(fā)票等成本增加的影響。

 

高頓財(cái)稅學(xué)院在研究中發(fā)現(xiàn)，增值稅僅對(duì)增值部分繳稅，稅基小，在充分抵扣的背景下，能夠減輕企業(yè)稅負(fù)。但是對(duì)金融行業(yè)而言，營改增比其他行業(yè)要復(fù)雜的多。名目繁雜的費(fèi)用項(xiàng)目使得進(jìn)行稅難以缺人，這是合理抵扣的關(guān)鍵。在營改增后，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)于進(jìn)行稅的抵扣一環(huán)無從下手。更讓人無奈的是，對(duì)于營改增的培訓(xùn)工作，除了國稅系統(tǒng)外，社會(huì)培訓(xùn)乏力，好的營改增培訓(xùn)課程屈指可數(shù)。據(jù)悉，作為全國*9家推出行業(yè)細(xì)分營改增培訓(xùn)的機(jī)構(gòu)，高頓將從3月下旬起在全國加推金融營改增應(yīng)變課程，這對(duì)眾多金融機(jī)構(gòu)而言無疑是場(chǎng)“及時(shí)雨”。 

 

中國的保險(xiǎn)行業(yè)一向競(jìng)爭(zhēng)激烈，如果通過漲價(jià)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的沖擊會(huì)比較大，相信漲價(jià)的可能性比較小。

 

而客戶貸款利息能否抵扣增值稅，也是金融行業(yè)減稅和大眾關(guān)心的熱點(diǎn)，此一項(xiàng)仍在熱議當(dāng)中。

 

話說回來，營改增是好事，在保證金融行業(yè)整體減稅的情況下，個(gè)別金融公司或者金融機(jī)構(gòu)的稅負(fù)出現(xiàn)上升也在情理之中。

 

而確定了稅率以后，相信后期將會(huì)有一系列細(xì)則出臺(tái)。

 

 

在18日國務(wù)院確定了四大行業(yè)營改增的稅率：建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)適用11%稅率，金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)適用6%稅率。

 

其中，金融業(yè)子行業(yè)眾多，業(yè)務(wù)復(fù)雜，金融衍生品龐雜，被看做此次營改增最難啃的骨頭，沒有之一。而國外實(shí)行對(duì)金融業(yè)征收增值稅的國家并不多，此次中國能夠?qū)鹑谛袠I(yè)成功施行營改增方案的話，也將會(huì)成為其他國家的參照，并證明金融行業(yè)施行營改增的可行性。

 

金融行業(yè)營改增為什么成為“難啃的骨頭”？

 

目前，金融業(yè)普遍適用的是5%的營業(yè)稅，而確定下來的增值稅額為6%，向上浮動(dòng)1%。不過，按照整個(gè)行業(yè)稅負(fù)只減不增的原則，銷項(xiàng)稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅成為減稅的關(guān)鍵。

 

但是，能否順利抵扣，遇到的挑戰(zhàn)還有很多。

 

一是金融業(yè)營改增的基本原理不是很清晰。如到銀行辦理匯兌，銀行需要收取相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)，這部分增值額需不需要納稅是一個(gè)問題。

 

二是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是一個(gè)很大的問題。如企業(yè)購買的原材料、零部件等有形實(shí)物無法開具發(fā)票，因此，這部分購進(jìn)項(xiàng)抵扣也不是很清晰。

 

三是金融業(yè)營改增后需要開具的發(fā)票量過于龐大，因此，存在人手不足的問題。

 

四是金融保險(xiǎn)業(yè)營改增比較麻煩，因?yàn)榻鹑诒ｋU(xiǎn)業(yè)有各種各樣的產(chǎn)品，如何構(gòu)思將增值稅套用到每一個(gè)產(chǎn)品上，目前還不清楚。

 

五是銀行業(yè)的問題很多，比如說貸款業(yè)務(wù)，對(duì)利息征不征稅？再比如貨幣兌換，100美元兌換成780港幣，匯兌差價(jià)或者說增值額在哪里？還有各種更加復(fù)雜的金融衍生產(chǎn)品，對(duì)其如何征收增值稅都需要仔細(xì)考慮其中的原理和思路。

 

六是系統(tǒng)改造問題，銀行等金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)繁多，都是通過系統(tǒng)處理的。征收增值稅后各金融機(jī)構(gòu)要重新更新系統(tǒng)，短時(shí)間恐怕很難做到。目前具體細(xì)則還沒有出臺(tái)。

 

營改增后，對(duì)金融行業(yè)的利潤影響幾何？

 

由于增值稅為價(jià)外稅，營改增后，如果不能通過提價(jià)等方式實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，按照6%的稅率來計(jì)算，原來可以確認(rèn)的100元收入在價(jià)稅分離之后有5.7元將變?yōu)樵鲋刀?，即?jì)入收入的部分下降5.7%。不過，在購買一些應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，由于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，在取得增值稅專用發(fā)票后計(jì)入成本的部分也會(huì)下降，而最終企業(yè)成本下降多少則主要受進(jìn)項(xiàng)稅抵扣情況和營改增實(shí)施對(duì)于系統(tǒng)改造、增加人手管理增值稅發(fā)票等成本增加的影響。

 

高頓財(cái)稅學(xué)院在研究中發(fā)現(xiàn)，增值稅僅對(duì)增值部分繳稅，稅基小，在充分抵扣的背景下，能夠減輕企業(yè)稅負(fù)。但是對(duì)金融行業(yè)而言，營改增比其他行業(yè)要復(fù)雜的多。名目繁雜的費(fèi)用項(xiàng)目使得進(jìn)行稅難以缺人，這是合理抵扣的關(guān)鍵。在營改增后，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)于進(jìn)行稅的抵扣一環(huán)無從下手。更讓人無奈的是，對(duì)于營改增的培訓(xùn)工作，除了國稅系統(tǒng)外，社會(huì)培訓(xùn)乏力，好的營改增培訓(xùn)課程屈指可數(shù)。據(jù)悉，作為全國*9家推出行業(yè)細(xì)分營改增培訓(xùn)的機(jī)構(gòu)，高頓將從3月下旬起在全國加推金融營改增應(yīng)變課程，這對(duì)眾多金融機(jī)構(gòu)而言無疑是場(chǎng)“及時(shí)雨”。 

 

中國的保險(xiǎn)行業(yè)一向競(jìng)爭(zhēng)激烈，如果通過漲價(jià)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的沖擊會(huì)比較大，相信漲價(jià)的可能性比較小。

 

而客戶貸款利息能否抵扣增值稅，也是金融行業(yè)減稅和大眾關(guān)心的熱點(diǎn)，此一項(xiàng)仍在熱議當(dāng)中。

 

話說回來，營改增是好事，在保證金融行業(yè)整體減稅的情況下，個(gè)別金融公司或者金融機(jī)構(gòu)的稅負(fù)出現(xiàn)上升也在情理之中。

 

而確定了稅率以后，相信后期將會(huì)有一系列細(xì)則出臺(tái)。

 

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