已經(jīng)7月中旬了，馬上就要發(fā)布2024年中級經(jīng)濟師教材了，屆時大家就可以通過教材配合這些考點一起學習了，高頓網(wǎng)校從現(xiàn)在開始會整理一些2024年中級經(jīng)濟師《財政稅收》考點，一起來詳細學習吧！
財政政策工具
財政政策工具包括政府預算、稅收、公債、政府投資、公共支出和財政補貼等。
(一)政府預算
在各種財政政策手段中居于核心地位，具有綜合性、計劃性和法律性等特點。
從對總需求的影響而言，預算收入對總需求產(chǎn)生收縮效果，
預算支出對總需求產(chǎn)生擴張效果。
1.預算收支差額的三種情況
(1)收大于支，形成預算結余，對總需求產(chǎn)生的凈影響是收縮性的——緊縮性財政政策;
(2)支大于收，形成預算赤字，對總需求的影響是擴張性的——擴張性(積極的)財政政策;
(3)收支平衡，對總需求的凈影響是中性的——中性財政政策。
2.政府預算的調(diào)控作用主要體現(xiàn)在：
(1)通過預算收支規(guī)模的變動及其平衡狀態(tài)可以有效地調(diào)節(jié)社會總供求的平衡關系。
①社會總需求大于社會總供給時，可通過實現(xiàn)預算收入大于預算支出的結余政策，壓縮需求。
?、谏鐣偣┙o大于社會總需求時，可通過實現(xiàn)預算支出大于預算收入的赤字政策，擴張需求。
?、凵鐣偣┣蟠篌w平衡時，可實行收支平衡的中性政策。
(2)通過調(diào)整政府預算支出結構可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟中各種比例關系和經(jīng)濟結構。
(二)稅收
稅收的調(diào)節(jié)作用主要通過稅率確定、稅負分配、稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等體現(xiàn)出來。
1.稅收在資源配置中的作用主要表現(xiàn)在：
(1)調(diào)節(jié)資源在積累和消費之間的分配。從總體上看，征稅的結果會降低積累率，提高消費率;
(2)調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)之間的配置，即調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結構;
(3)調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門(企業(yè)和居民)之間的配置。這主要是通過確定適度的宏觀稅率來實現(xiàn)的。
稅收主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民的個人收入水平實現(xiàn)收入公平分配。
(蕭條減稅、膨脹增稅)
(三)公債
1.公債的調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在：
(1)公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結構;
(2)公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結構;
(3)公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通。
在發(fā)達國家，公債是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段。
(四)政府投資
1.政府投資是指財政用于資本性支出的建設支出，最終形成各種類型的固定資產(chǎn)。
2.在市場經(jīng)濟條件下，政府投資的項目主要是指那些具有自然壟斷特征、外部效應大、產(chǎn)業(yè)關聯(lián)度高、具有示范和引導作用的基礎性產(chǎn)業(yè)、公共設施以及新興的高科技主導產(chǎn)業(yè)。
(五)公共支出
公共支出是指政府滿足純公共需要的一般性支出(或稱經(jīng)常性項目支出)，包括購買性支出和轉移性支出。
蕭條時期：增加公共支出(減少稅收)
膨脹時期：減少公共支出(增加稅收)
(六)財政補貼
1.特征：
(1)財政補貼是一種財政援助，對接受補貼者會產(chǎn)生激勵作用;
(2)財政補貼是為特定的目標或目的服務的，具有鮮明的政策意圖。
2.范圍：
(1)以財政支出形式直接提供的財政援助;
(2)以減少應上繳收入的形式間接提供的財政援助，如減稅、免稅。
3.財政補貼的最主要優(yōu)點：靈活性和針對性。
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