2023年中級經濟師考試已經結束，這里小編已經開始整理2024年中級經濟師考試財政稅收相關易錯題了，希望對大家備考有所幫助！
【單選】某化妝品制造企業(yè)2022年度支出合理的工資薪金總額1 000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，補充醫(yī)療保險45萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2022年度發(fā)生的上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除數額是()萬元。
A.305
B.275
C.200
D.245
【答案】D
【解析】基本社會保險費準予扣除，即150萬元可以扣除。
補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額5%的部分，可以扣除，即1000×5%=50(萬元)，即可以扣除的補充養(yǎng)老保險為50萬元，可以扣除的補充醫(yī)療保險為45萬元。
商業(yè)保險費禁止稅前扣除，即30萬元不可扣除。
故準予扣除數額=150+50+45=245(萬元)故此題正確答案為D。
【單選】一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，2018年取得第一筆營業(yè)收入，2021年實現應納稅所得額(假設僅是節(jié)能節(jié)水項目所得)150萬元，假設該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2021年應納企業(yè)所得稅額為()萬元。
A.0
B.18.75
C.37.5
D.75
【答案】B
【解析】企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。2021年是第4年，應該減半征收企業(yè)所得稅。應納稅額=150×25%×50%=18.75(萬元)。
故此題正確答案為B。
【單選】下列關于個人所得稅征收管理的說法中，錯誤的有()。
A.居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年6月30日之前辦理納稅人申報
B.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月15日內，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報
C.居民個人取得綜合所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理納稅申報
D.納稅人取得利息所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年6月30日前，辦理納稅申報
【答案】A
【解析】居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日之前，向中國境內主管稅務機關辦理納稅申報，故A項錯誤;
非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月15日內，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，故B項正確;
居民個人取得綜合所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理納稅申報，故C項正確;
納稅人取得利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年6月30日前，辦理納稅申報，故D項正確;本題選擇錯誤選項，故此題正確答案為A。
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