備考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師少不了需要刷題哦，很多考生備考過(guò)程中經(jīng)常會(huì)在相同的知識(shí)點(diǎn)上犯錯(cuò)，高頓小編這里就整理一些2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》易錯(cuò)題，供大家學(xué)習(xí)備考。
增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
【單選題】
某制藥廠(增值稅一般納稅人)今年7月銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。
A、8.47
B、12.47
C、14.73
D、17.86
【答案】A
【點(diǎn)評(píng)】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+當(dāng)期免征增值稅項(xiàng)目銷售額)/當(dāng)期全部銷售額
該企業(yè)抗生素藥品銷售額=113÷1.13=100萬(wàn)元，免稅藥品銷售額為50萬(wàn)元，因此，該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8×100÷150=4.53萬(wàn)元。
應(yīng)納增值稅=113÷1.13×13%-6.8×100÷150=8.47(萬(wàn)元)。
