第六章 其他通用會計核算業(yè)務(wù)模塊的基本操作
　　
　　第二節(jié) 固定資產(chǎn)核算模塊
　　
　　一、固定資產(chǎn)核算模塊的基本功能　
　　固定資產(chǎn)核算模塊完成企事業(yè)單位的固定資產(chǎn)日常管理和計提固定資產(chǎn)折舊的計算工作，按月編制固定資產(chǎn)計提折舊的轉(zhuǎn)賬憑證并自動轉(zhuǎn)入總賬模塊。具有固定資產(chǎn)初始設(shè)置；固定資產(chǎn)增減變動處理；固定資產(chǎn)折舊分配和轉(zhuǎn)賬；固定資產(chǎn)賬查詢和月末處理功能。　
　　1.固定資產(chǎn)模塊初始設(shè)置　
　　2.固定資產(chǎn)增減變動處理　　
　　3.固定資產(chǎn)折舊分配和轉(zhuǎn)賬　　
　　4.固定資產(chǎn)賬查詢　　
　　5.期末處理
　　
　　二、固定資產(chǎn)核算的基本操作　　
　?。ㄒ唬┎僮髁鞒獭　?/div>
　　（二）基本操作　　
　　1.固定資產(chǎn)分類設(shè)置　　
　　合理地對固定資產(chǎn)進行分類，有助于掌握固定資產(chǎn)的具體特征，正確核定固定資產(chǎn)的分類折舊，科學(xué)地進行固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析?！　?/div>
　　固定資產(chǎn)分類設(shè)置包括固定資產(chǎn)分類編碼、固定資產(chǎn)分類名稱?！　?/div>
　　不同類別的固定資產(chǎn)可能適用的折舊方法和政策不同。在實務(wù)操作中，固定資產(chǎn)分類設(shè)置時，還可以設(shè)置該類固定資產(chǎn)的折舊類型、常用折舊方法、預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值率?！?/div>
　　2.固定資產(chǎn)變動方式設(shè)置　　
　　固定資產(chǎn)的來源有多種，不同的方式不僅有不同的計價方法，涉及的對應(yīng)會計科目也不相同。為了在增減業(yè)務(wù)發(fā)生時，固定資產(chǎn)核算模塊能夠根據(jù)不同的增減方式，快速生成相應(yīng)的記賬憑證，減少人工補充輸入數(shù)據(jù)的工作量，可以按照不同的增減方式設(shè)置對應(yīng)的入賬科目。
　　3.固定資產(chǎn)使用部門設(shè)置　　
　　設(shè)置部門的目的是便于確定固定資產(chǎn)的歸屬。建立固定資產(chǎn)核算部門時，要充分考慮固定資產(chǎn)核算和折舊費用入賬的需要。
　　4.固定資產(chǎn)折舊方法設(shè)置　　
　　固定資產(chǎn)核算模塊之所以能夠自動計算每一項固定資產(chǎn)的折舊費，是因為每一項固定資產(chǎn)的卡片中都提供了折舊計算需要的月折舊率、月折舊額或單位工作量折舊額。而這些數(shù)據(jù)并非由用戶自己輸入，而是根據(jù)該項固定資產(chǎn)的折舊方法而來的，系統(tǒng)將根據(jù)相應(yīng)的折舊公式以及固定資產(chǎn)卡片的各項數(shù)據(jù)自動計算?！　?/div>
　　固定資產(chǎn)折舊方法是自動計提折舊的基礎(chǔ)。影響固定資產(chǎn)折舊的因素主要有五個：固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值率、固定資產(chǎn)凈殘值、固定資產(chǎn)減值準備和預(yù)計使用年限?！　?/div>
　　固定資產(chǎn)折舊方法的設(shè)置包括固定資產(chǎn)折舊方法名稱、月折舊率計算公式、月折舊額計算公式。
　　5.錄入固定資產(chǎn)原始卡片　　
　　錄入固定資產(chǎn)原始卡片包括兩項工作，一是建立固定資產(chǎn)卡片；二是錄入固定資產(chǎn)原始卡片?！　?/div>
　?。?）建立固定資產(chǎn)卡片。一般企業(yè)的固定資產(chǎn)卡片通常包括如下內(nèi)容：固定資產(chǎn)編號、名稱、資產(chǎn)類別、原值、使用年限、規(guī)格型號、大修記錄、變動方式、使用狀況、當月折舊、凈值、累計折舊、折舊方法、總工作量、當月工作量、凈殘值率、凈殘值等?！　?/div>
　　上述項目主要用于固定資產(chǎn)的核算、固定資產(chǎn)的折舊計算和分配?！　?/div>
　　（2）錄入固定資產(chǎn)原始卡片。固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)核算的基礎(chǔ)依據(jù)。在使用固定資產(chǎn)管理模塊進行核算前，必須將以前的數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中，以保持歷史數(shù)據(jù)的連續(xù)性。原始卡片不限制錄入時間，任何時候都可以錄入。當固定資產(chǎn)原始卡片錄入完畢后，就獲得了完整固定資產(chǎn)卡片檔案和固定資產(chǎn)核算表?！　?/div>
　　6.固定資產(chǎn)變動輸入　　
　　固定資產(chǎn)的變動主要分增加、減少和變動三類。　　
　?。?）固定資產(chǎn)的增加。固定資產(chǎn)增加的處理類似于固定資產(chǎn)原始數(shù)據(jù)錄入，在操作時選擇使用部門、資產(chǎn)類別、折舊方法、變動方式，輸入原值、累計折舊、使用年限等，根據(jù)固定資產(chǎn)原始數(shù)據(jù)，按照固定資產(chǎn)卡片的格式輸入各項數(shù)據(jù)?！　?/div>
　?。?）固定資產(chǎn)的減少。根據(jù)固定資產(chǎn)變動的原始憑證，選擇固定資產(chǎn)所在的部門、固定資產(chǎn)名稱、變動方式，調(diào)出固定資產(chǎn)卡片，填寫各項有關(guān)記錄，然后將固定資產(chǎn)卡片從基本卡片庫轉(zhuǎn)入其他固定資產(chǎn)卡片庫?！　?/div>
　?。?）固定資產(chǎn)的變動。固定資產(chǎn)發(fā)生原值的增減、部門的轉(zhuǎn)移、使用狀況的變動、折舊方法的調(diào)整、累計折舊的調(diào)整、工作量的調(diào)整、凈殘值率的調(diào)整、類別的調(diào)整等情況，均可以通過輸入各種變動單進行處理。
　　7.計提折舊
　　自動計提折舊是固定資產(chǎn)核算模塊的主要功能之一。系統(tǒng)每月計提折舊一次，核算軟件根據(jù)定義的折舊計算公式和輸入的固定資產(chǎn)卡片的數(shù)據(jù)進行運算，計算出各個固定資產(chǎn)項目的數(shù)值，并自動生成折舊分配表，然后制作記賬憑證，將本期的折舊費用自動登賬?！　?/div>
　　固定資產(chǎn)折舊計算完成后，軟件中就形成了完整的當月固定資產(chǎn)明細核算表，表中包含了資產(chǎn)名稱、計提原值、月折舊率、單位折舊、月折舊額、累計折舊、凈值、凈殘值等數(shù)據(jù)。
　　8.折舊分配　　
　　計提折舊完成后，需要進行折舊分配，將已計提的折舊費用按一定方式分配到各項成本費用中，形成折舊分配表。折舊分配表是制作記賬憑證，把計提折舊額分配到有關(guān)成本和費用的依據(jù)。折舊分配可以按核算部門進行，也可按固定資產(chǎn)類別進行。
　　9.生成轉(zhuǎn)賬憑證　　
　　生成轉(zhuǎn)賬憑證要在生成折舊分配表后進行。轉(zhuǎn)賬憑證是根據(jù)折舊分配表自動生成。當折舊分配完畢后，已經(jīng)有了需要入賬的金額，通過入賬設(shè)計中定義的會計科目和摘要，可以生成完整的轉(zhuǎn)賬憑證。
　　10.固定資產(chǎn)賬查詢　　
　　固定資產(chǎn)輸出信息包括賬簿、折舊表、匯總表和分析表，可按需進行多種方式的組合查詢，也可根據(jù)用戶需要自定動態(tài)賬簿。
　　11.月末結(jié)賬　
　　固定資產(chǎn)生成憑證傳遞至總賬模塊后，即可結(jié)束當期業(yè)務(wù)處理。月末結(jié)賬每月一次，結(jié)賬后當期的數(shù)據(jù)不能修改。
 

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