第六章 其他通用會計核算業(yè)務(wù)模塊的基本操作
　　
第一節(jié) 工資核算模塊
　　
　　一、工資核算模塊的基本功能
　　職工工資是產(chǎn)品成本的重要組成部分，是企業(yè)進(jìn)行各種費(fèi)用計提的基礎(chǔ)。工資的核算是所有單位會計核算中最基本的業(yè)務(wù)之一，屬于人力資源管理的內(nèi)容。
　　企業(yè)工資核算是以職工個人的工資原始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，完成企事業(yè)單位的工資計算、工資分配、工資發(fā)放等會計工作。因此，工資核算模塊具有以下幾個方面的基本功能：
　　1.工資核算初始設(shè)置
　　2.日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入
　　3.工資的結(jié)算與分配
　　4.工資數(shù)據(jù)的輸出
　　5.月末處理
　　
　　二、工資核算模塊的基本操作
　?。ㄒ唬┎僮髁鞒?/div>
　?。ǘ┗静僮?/div>
　　1.部門設(shè)置
　　設(shè)置工資核算部門是為了工資核算軟件可以按照部門完成工資核算和工資發(fā)放任務(wù)。企業(yè)工資一般是按部門進(jìn)行匯總、統(tǒng)計、發(fā)放，并進(jìn)入部門費(fèi)用的，所以在工資核算前需要進(jìn)行部門編碼設(shè)置。部門設(shè)置包括部門編碼、部門名稱。
　　2.定義職工名冊
　　建立職工名冊就是按照職工單位將職工的姓名和編號逐一輸入計算機(jī)，用于登記工資發(fā)放人員的姓名、職工編號、所在部門、職工類別等信息。
　　其中，職工類別與與工資費(fèi)用的分配、分?jǐn)傆兄苯雨P(guān)系?！?/div>
　　3.定義工資計算項目　
　　定義職工工資計算項目就是定義工資模塊核算項目的名稱、類型及數(shù)據(jù)長度等。一般企業(yè)職工工資構(gòu)成的基礎(chǔ)項目包括基本工資、崗位津貼、請假天數(shù)、其他扣款、應(yīng)發(fā)合計、個人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險、扣款合計等?！　?/div>
　　除了定義工資表和工資條上的工資項目外，還可以定義一些輔助項目。這些項目是為工資計算和工資分配服務(wù)的，一般不在工資條上打印?！?/div>
　　4.定義工資計算公式　　
　　用于定義工資項目的計算公式和工資項目之間的運(yùn)算關(guān)系?！　?/div>
　　5.工資原始數(shù)據(jù)錄入　　
　　第一次使用工資核算模塊前必須將所有職工的基本工資數(shù)據(jù)錄入計算機(jī)，作為工資計算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)?！　?/div>
　　一般工資計算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可以分成三種情況：一是固定數(shù)據(jù)，如基本工資、崗位津貼等；第二種是變動數(shù)字，如請假天數(shù)、考勤記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計等；第三種是計算數(shù)字，如病事假工資、應(yīng)發(fā)工資、實發(fā)工資等。這部分?jǐn)?shù)據(jù)可以由系統(tǒng)自動計算產(chǎn)生?！?/div>
　　工資固定數(shù)據(jù)又可以分為兩種情況，一是對所有職工都都一樣的固定數(shù)據(jù)，一種是每　　
　　6.工資變動數(shù)據(jù)輸入　　
　　工資變動數(shù)據(jù)是指每個月份都要更新的數(shù)據(jù)，這些變動數(shù)據(jù)在每次進(jìn)行工資計算之前都要輸入計算機(jī)，用來執(zhí)行工資計算?！　?/div>
　　7.工資計算、工資匯總　　
　　工資是費(fèi)用中人工費(fèi)最主要的部分，因而還需要對工資費(fèi)用進(jìn)行工資總額的計提計算?！　?/div>
　?。?）工資計算。工資計算工作完全由計算機(jī)自動完成，核算軟件根據(jù)初始設(shè)置工作中定義的計算機(jī)公式和輸入的工資原始數(shù)據(jù)和工資變動數(shù)據(jù)進(jìn)行運(yùn)算，計算出各個工資項目的數(shù)值?！　?/div>
　?。?）工資匯總。工資匯總是按部門進(jìn)行的，每一級核算部門都可以產(chǎn)生各個工資項目的合計值，軟件從最低級部門向上級部門一級級進(jìn)行匯總，直至產(chǎn)生該單位總的匯總表。　　
　　8.工資分配　　
　　工資計算、匯總完畢后，就可以進(jìn)行分配和各種經(jīng)費(fèi)的計提，并編制記賬憑證，傳遞到總賬模塊?！　?/div>
　　工資費(fèi)用分配的目的是將工資費(fèi)用記入有關(guān)部門的成本項目，對于個企業(yè)，每月編制的工資分配憑證基本上是一樣的，不同的只是分配入賬的數(shù)據(jù)項。所以可以一次性定義工資分配憑證，每月由計算機(jī)自動生成轉(zhuǎn)賬憑證?！　?/div>
　　工資分配工作包括工資分?jǐn)傤愋驮O(shè)計、工資分?jǐn)?、工資轉(zhuǎn)賬憑證的自動生成、工資轉(zhuǎn)賬憑證自動入賬等幾個環(huán)節(jié)?！　?/div>
　?。?）工資分?jǐn)傤愋驮O(shè)計。工資分?jǐn)偸侵笇Ξ?dāng)月發(fā)生的工資費(fèi)用進(jìn)行工資總額的計算、分配及各種經(jīng)費(fèi)的計提?！?/div>
　　所有與工資相關(guān)的費(fèi)用及基金均需要建立相應(yīng)的分?jǐn)傤愋兔Q和分?jǐn)偙壤?，如?yīng)付職工薪酬、應(yīng)付福利費(fèi)等。如表6-1.　
　　表6-1 工資分?jǐn)偠x

部門
職工類別
項目
借方科目
貸方科目
財務(wù)部
管理人員
應(yīng)發(fā)合計
管理費(fèi)用—工資
應(yīng)付職工薪酬
人事部
管理人員
應(yīng)發(fā)合計
管理費(fèi)用—工資
生產(chǎn)車間
工人
應(yīng)發(fā)合計
生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接人工

 
　　操作步驟：
　　第一步：增加計提費(fèi)用類型，輸入如“應(yīng)付職工薪酬”
　　第二步：在分?jǐn)傆嬏岜壤庉斎?00％
　　第三步：輸入部門名稱，如“財務(wù)部”
　　第四步：輸入職工類別，如“管理人員”
　　第五步：輸入項目，如“應(yīng)發(fā)合計”
　　第六步：選擇借方科目代碼。如“管理費(fèi)用—工資”科目代碼。
　　第七步：選擇貸方科目代碼。如“應(yīng)付職工薪酬”科目代碼
　　重復(fù)上述步驟，直至定義完畢。
　　工資分?jǐn)傟P(guān)系是一次性定義的，對應(yīng)關(guān)系需要一一設(shè)定，所有對應(yīng)關(guān)系在進(jìn)行工資分配時就會按該項目對應(yīng)關(guān)系進(jìn)行分配，并自動生成記賬憑證。
　?。?）工資分?jǐn)?、工資轉(zhuǎn)賬憑證的自動生成。完成分?jǐn)傤愋驮O(shè)計后就可以進(jìn)行工資分?jǐn)?。操作步驟如下：　
　　第一步：打開“工資分?jǐn)?rdquo;對話框　　
　　第二步：選擇需要分?jǐn)偟挠嬏豳M(fèi)用類型，如“應(yīng)付職工薪酬”　　
　　第三步：輸入計提月份　
　　第四步：按“確定”按鈕，屏幕自動顯示應(yīng)付職工薪酬分?jǐn)偯骷?xì)　　
　　第五步：直接選擇生成轉(zhuǎn)賬憑證，并將憑證保存?！　?/div>
　　當(dāng)工資計算匯總完畢后，有了分配的金額，通過分配中定義的會計科目和摘要，可以生成完整的轉(zhuǎn)賬憑證，這部分工作可以由計算機(jī)自動完成?！?/div>
　　轉(zhuǎn)賬憑證生成后，通過查詢或打印確定無誤后，可以執(zhí)行轉(zhuǎn)賬憑證入賬。軟件自動把轉(zhuǎn)賬憑證追加到總賬模塊中的憑證文件中，并根據(jù)總賬模塊的憑證序號為轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行自動編號?！　?/div>
　　工資分?jǐn)傇O(shè)計是一次性定義的，工資轉(zhuǎn)賬憑證的生成和入賬是在每月計算匯總完畢后由計算機(jī)按照工資轉(zhuǎn)賬定義自動進(jìn)行的。
　　
　　9.工資報表輸出　　
　　工資數(shù)據(jù)處理結(jié)果最終是要通過工資報表的形式反映。工資報表一般有工資發(fā)放表、工資匯總表、工資統(tǒng)計表、工資費(fèi)用分配表、工資分析表。
　　
　　10.月末結(jié)賬　　
　　工資核算是按月進(jìn)行的，當(dāng)月工資計算、匯總、入賬完畢后，要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，并將備份數(shù)據(jù)妥善保存。同時對將當(dāng)月數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后結(jié)轉(zhuǎn)至下月。



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      2016-12-27
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