第三章 會計電算化基本要求
 
　　第二節(jié) 會計核算軟件的要求
 
　　三、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求
 
　　會計法律法規(guī)對會計核算軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的規(guī)定主要體現(xiàn)在記賬、結(jié)賬和報表生成等三個方面。
 
　?。ㄒ唬嫼怂丬浖涃~功能的基本要求
 
　　會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。在計算機(jī)中，賬簿文件或者數(shù)據(jù)庫可以設(shè)置一個或多個。
 
　　1.根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證或者計算機(jī)自動生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬。
 
　　2.根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)的機(jī)內(nèi)原始憑證登記明細(xì)分類賬。
 
　　3.總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時登記，也可以分別登記，還可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記。
 
　　4.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會計憑證審核通過后，直接登賬或者成批登賬的功能。
 
　　5.機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬登記時，應(yīng)當(dāng)計算出各會計科目的發(fā)生額和余額。
 
　　（二）對會計核算軟件對賬、結(jié)賬功能的基本要求1.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進(jìn)行結(jié)賬的功能。
 
　　2.結(jié)賬前，會計核算軟件應(yīng)當(dāng)自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，尤其要檢查由計算機(jī)自動生成的機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證（如折舊計提憑證等）是否已經(jīng)生成和入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。
 
　　3.機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時結(jié)賬，也可以由處理明細(xì)分類賬的功能模塊先結(jié)賬、處理總分類賬的功能模塊后結(jié)賬。
 
　　4.機(jī)內(nèi)總分類賬結(jié)賬之前，應(yīng)當(dāng)與明細(xì)分類賬進(jìn)行核對，如果不一致，總分類賬不能結(jié)賬。
 
　　5.結(jié)賬后，不能再輸入上一會計期間的會計憑證。一般情況下，某會計期間的會計憑證只有在上個會計期間已結(jié)賬的情況下才能輸入，但年底可以例外。會計核算軟件可以提供在本會計年度結(jié)束，但仍有一部分轉(zhuǎn)賬憑證需要延續(xù)至下個會計年度第一個月或者第一個季度進(jìn)行處理而沒有結(jié)賬時，輸入下一會計年度第一個月或者第一個季度會計憑證的功能。
 
　?。ㄈ嫼怂丬浖蟊砩晒δ艿幕疽蟾鶕?jù)有關(guān)規(guī)定，會計核算軟件應(yīng)提供符合國家統(tǒng)一會計制度的自動編制會計報表的功能。而通用會計核算軟件則應(yīng)提供會計報表的自定義功能，包括定義會計報表的格式、項目、各項目的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運算和稽核關(guān)系等等。對于根據(jù)機(jī)內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件不能提供直接修改功能。
 
　?。ㄋ模嫼怂丬浖峁┑牡钠渌幚砉δ?/div>
 
　　1.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動進(jìn)行銀行對賬的功能，根據(jù)機(jī)內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助操作，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
 
　　2.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件進(jìn)行非法修改和刪除的功能。
 
　　3.通用會計核算軟件應(yīng)當(dāng)同時提供國家會計制度允許使用的多種會計核算方法，以便用戶選擇。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機(jī)內(nèi)必須有相應(yīng)記錄。
 
 

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