第二章 支付結(jié)算法律制度
第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù)
一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念和種類(lèi)
(一)銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念
銀行結(jié)算賬戶(hù),是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的用于辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶(hù)。特點(diǎn)如下:
1.辦理人民幣業(yè)務(wù)
2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)
3.活期存款賬戶(hù)
?。ǘ┿y行結(jié)算賬戶(hù)的種類(lèi)
1.銀行結(jié)算賬戶(hù)按其存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。
個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)納入單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。
存款人憑個(gè)人身份證以自然人名義開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。個(gè)人因投資、消費(fèi)使用各種支付工具,包括借記卡、信用卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù),納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。
2.單位銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途不同分為:基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)。
根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定,存款人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)實(shí)行核準(zhǔn)制,經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開(kāi)戶(hù)登記證。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)除外。
3.銀行賬戶(hù)根據(jù)開(kāi)戶(hù)地不同,分為:本地銀行結(jié)算賬戶(hù)和異地銀行結(jié)算賬戶(hù)。
?。ㄈ┿y行結(jié)算賬戶(hù)管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
1.一個(gè)基本賬戶(hù)原則。
即存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù),不能多頭開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。
2.自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)原則。
即存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外,任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。
3.銀行結(jié)算賬戶(hù)信息保密原則。
即銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶(hù)信息保密。對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款和有關(guān)資料,除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢(xún)。
4.守法原則。
不得利用銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。
二、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)
?。ㄒ唬┿y行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立
1、開(kāi)立地點(diǎn)——注冊(cè)地或住所地,符合異地(跨省、市、縣)開(kāi)戶(hù)條件的,也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。
2、填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)——賬戶(hù)名稱(chēng)與相應(yīng)證件所載一致。
3、開(kāi)戶(hù)行依法審查相關(guān)內(nèi)容并上報(bào)——中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)或備案。
4、中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)。
5、簽訂協(xié)議——銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片,并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。
6、開(kāi)立——存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù),自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后,方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)。
(二)銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更
1、銀行結(jié)算賬戶(hù)變更:指存款人名稱(chēng)、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生的變更。
2、存款人辦理時(shí)限
存款人更改名稱(chēng),但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的,應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更申請(qǐng),并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。
單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí),應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明。
?。ㄈ┿y行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo) (終止使用)
1、撤銷(xiāo)事由
?。?)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;
?。?)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;
(3)因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的;
(4)其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。
2、撤銷(xiāo)程序
銀行得知存款人主體資格終止情況的,存款人超過(guò)規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)手續(xù)的,銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶(hù)的對(duì)外支付。
3、撤銷(xiāo)手續(xù)過(guò)程中的注意事項(xiàng)
?。?)未注冊(cè)成功——未獲得工商行政管理部門(mén)核準(zhǔn)登記的單位,其賬戶(hù)資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶(hù)。注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入,出資人提取現(xiàn)金的,應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。
?。?)不得撤銷(xiāo)的——尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的,不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)。
?。?)交回票據(jù)等——交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶(hù)登記證,存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的,應(yīng)出具有關(guān)證明,造成損失的,由其自行承擔(dān)。
?。?)登記證上簽章、日期——銀行撤銷(xiāo)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證上注明銷(xiāo)戶(hù)日期并簽章,同時(shí)于撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)之日起兩個(gè)工作日內(nèi),向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
?。?)自動(dòng)銷(xiāo)戶(hù)——銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù),應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù),逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù),未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專(zhuān)戶(hù)管理。
銀行結(jié)算賬戶(hù),是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的用于辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶(hù)。特點(diǎn)如下:
1.辦理人民幣業(yè)務(wù)
2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)
3.活期存款賬戶(hù)
?。ǘ┿y行結(jié)算賬戶(hù)的種類(lèi)
1.銀行結(jié)算賬戶(hù)按其存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。
個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)納入單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。
存款人憑個(gè)人身份證以自然人名義開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。個(gè)人因投資、消費(fèi)使用各種支付工具,包括借記卡、信用卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù),納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。
2.單位銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途不同分為:基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)。
根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定,存款人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)實(shí)行核準(zhǔn)制,經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開(kāi)戶(hù)登記證。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)除外。
3.銀行賬戶(hù)根據(jù)開(kāi)戶(hù)地不同,分為:本地銀行結(jié)算賬戶(hù)和異地銀行結(jié)算賬戶(hù)。
?。ㄈ┿y行結(jié)算賬戶(hù)管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
1.一個(gè)基本賬戶(hù)原則。
即存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù),不能多頭開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。
2.自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)原則。
即存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外,任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。
3.銀行結(jié)算賬戶(hù)信息保密原則。
即銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶(hù)信息保密。對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款和有關(guān)資料,除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢(xún)。
4.守法原則。
不得利用銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。
三、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)
?。ㄒ唬┿y行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立
1、開(kāi)立地點(diǎn)——注冊(cè)地或住所地,符合異地(跨省、市、縣)開(kāi)戶(hù)條件的,也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。
2、填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)——賬戶(hù)名稱(chēng)與相應(yīng)證件所載一致。
3、開(kāi)戶(hù)行依法審查相關(guān)內(nèi)容并上報(bào)——中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)或備案。
4、中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)。
5、簽訂協(xié)議——銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片,并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。
6、開(kāi)立——存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù),自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后,方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)。
?。ǘ┿y行結(jié)算賬戶(hù)的變更
1、銀行結(jié)算賬戶(hù)變更:指存款人名稱(chēng)、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生的變更。
2、存款人辦理時(shí)限
存款人更改名稱(chēng),但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的,應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更申請(qǐng),并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。
單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí),應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明。
?。ㄈ┿y行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo) (終止使用)
1、撤銷(xiāo)事由
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;
(2)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;
?。?)因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的;
?。?)其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。
2、撤銷(xiāo)程序
銀行得知存款人主體資格終止情況的,存款人超過(guò)規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)手續(xù)的,銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶(hù)的對(duì)外支付。
3、撤銷(xiāo)手續(xù)過(guò)程中的注意事項(xiàng)
?。?)未注冊(cè)成功——未獲得工商行政管理部門(mén)核準(zhǔn)登記的單位,其賬戶(hù)資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶(hù)。注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入,出資人提取現(xiàn)金的,應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。
?。?)不得撤銷(xiāo)的——尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的,不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)。
(3)交回票據(jù)等——交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶(hù)登記證,存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的,應(yīng)出具有關(guān)證明,造成損失的,由其自行承擔(dān)。
(4)登記證上簽章、日期——銀行撤銷(xiāo)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證上注明銷(xiāo)戶(hù)日期并簽章,同時(shí)于撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)之日起兩個(gè)工作日內(nèi),向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
?。?)自動(dòng)銷(xiāo)戶(hù)——銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù),應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù),逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù),未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專(zhuān)戶(hù)管理。