答疑精選內(nèi)容：《財務與會計》之債務籌資
單項選擇題
某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，金額為100萬元，年度內(nèi)使用了60萬元(使用期平均8個月)，假設利率為每年12%，年承諾費率為0.5%，則年終企業(yè)應支付利息和承諾費共為( )萬元。
A.5
B.5.1
C.7.4
D.6.3
【正確答案】：B
【答案解析】：
企業(yè)應支付利息=60×(8/12)×12%=4.8(萬元)
企業(yè)應支付的承諾費=[(100-60×(8/12)]×0.5%=0.3(萬元)
支付利息和承諾費=4.8+0.3=5.1(萬元)
【學員提問】
關于未使用100萬的四個月不用計算承諾費嗎?
這題不是應該這樣解
企業(yè)應支付利息=60×(8/12)×12%=4.8(萬元)
企業(yè)應支付的承諾費=[(100-60×(8/12)]×0.5%+100 ×0.5%×(4/12)=0.47
【老師回答】
尊敬的學員，您好：
承諾費是針對未使用部分征收在，對于100萬而言，有40萬是全年未使用在，有60萬4/12年未使用，所以如果用加法，應該是40*0.5%+60*4/12*0.5%=0.2+0.1=0.3.您上式加上100 ×0.5%×(4/12)意味著有4個月未使用100萬，這是不正確的。