【高頓小編】2015年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開始,為幫助考生們高效備考,高頓網(wǎng)校小編特從學(xué)員答疑問卷上挑選了一些問題,為大家找到解決的方法,以下是高頓學(xué)員關(guān)于《稅法一》*9章“ 含稅不含稅的區(qū)分 ”概念提出的相關(guān)問題及解答,希望能幫助各位考生。
  【例題】(2011年)某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元,已開具增值稅專用發(fā)票,收取包裝物押金23.4萬元,本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為(?。┤f元。
  A.116.24   B.136.00
  C.144.50   D.145.95
  【正確答案】C
  【答案解析】啤酒包裝物押金在逾期時(shí)才繳納增值稅。
  應(yīng)納增值稅稅額=800×17%+58.5÷(1+17%)×17%=144.50(萬元)
  注冊(cè)稅務(wù)師:含稅不含稅的區(qū)分
  詳細(xì)問題描述:
  題中只說是說取得銷售額800萬元(沒有注明含稅還是不含稅,別外,有些題中還備注是收取價(jià)款)老師,我有些分不清到底怎么分辯什么情況下是含稅還是不含稅?
  答疑老師回復(fù):
  不是的,題目中已說明銷售啤酒取得銷售額800萬元已開具增值稅專用發(fā)票,增值稅專用發(fā)票上的金額是不含稅的。
  對(duì)于價(jià)格是否含稅需要在多作習(xí)題中體會(huì)總結(jié),下面是其中的部分總結(jié),您可以參考一下:
  1.增值稅專用發(fā)票上的價(jià)格是不含增值稅的
  2.普通發(fā)票上的價(jià)格是含稅的
  3.一般納稅人的銷售價(jià)格如果沒有特別指明,則是不含稅的
  4.零售價(jià)格,如果沒有特別指明,一般是含稅的
  5.價(jià)外費(fèi)用的價(jià)格是含稅的
  6.隱瞞的收入是含增值稅的
  7.在企業(yè)所得稅題目中,往往給出的售價(jià)是不含稅價(jià)
  8.銷售給小規(guī)模納稅人的價(jià)格是含稅的。
  9.返利收入是含稅價(jià)格。
  10.小規(guī)模納稅人的銷售收入一般是含稅的。
  這并不是放之四海而皆準(zhǔn)的真理,只是判斷時(shí)的一般規(guī)律,做題時(shí)還要具體分析。