《稅法二》練習(xí)題：企業(yè)所得稅繳納

高頓網(wǎng)校2015-07-28 09:44Cherry
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　　單選題：

　　某居民企業(yè)2009年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20萬元，購買了價(jià)值30萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A、19.40

　　B、28.40

　　C、30.00

　　D、31.40

　　【答案】B

　　【解析】公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=120×12%=14.4（萬元），所以捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增額=20-14.4=5.6（萬元），購買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（萬元）。

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